бесплатно рефераты
 
Главная | Карта сайта
бесплатно рефераты
РАЗДЕЛЫ

бесплатно рефераты
ПАРТНЕРЫ

бесплатно рефераты
АЛФАВИТ
... А Б В Г Д Е Ж З И К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я

бесплатно рефераты
ПОИСК
Введите фамилию автора:


Организация работы ЗАО "Агропромбанк"

p align="left">Кредиты классифицируются по следующим признакам:

по группам заемщиков: кредит хозяйству, населению, гос. органам власти;

по назначению: потребительский, промышленный, торговый, сельскохозяйственный, инвестиционный, бюджетный;

в зависимости от сферы функционирования: ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве ОФ - строительные организации (долгосрочные кредиты) и кредиты, участвующие в организации оборотных фондов, применяются в сфере производства и обращения (промышленность, торговля);

по срокам пользования: до востребования, срочные (в основном, до 3-х месяцев), которые могут быть краткосрочными (до 1 года), среднесрочными (от 1 до 3 лет), долгосрочными (свыше 3 лет);

по размеру: крупный, средний, мелкий - это зависит от региона и валюты;

по обеспечению: необеспеченные (бланковые) и обеспеченные: застрахованные, гарантированные, залоговые;

по способу выдачи: компенсационные (направляются на расчетный счет клиента), платежные (непосредственно направляются на оплату расчетно-денежных документов);

по методу погашению: в рассрочку и единовременно (на определенную дату).

Учет кредитных операций ведется на балансовых счетах класса I группы 1300 -«кредиты овердрафт», 1310 -«кредиты на срок до 1 месяца», 1330-«кредиты на срок от месяца до года», 1350- «кредиты на срок от 1 месяца до 1 года», 1370 - «долгосрочные кредиты на срок свыше 3 лет»,1390- «просроченные кредиты»

6.5 Проценты за кредит: виды, порядок начисления и сроки уплаты

При исчислении процентов количество дней в месяце принимается за 30, в году - 360 дней. В месяцах, имеющих 31 день, 31 число в расчет не принимается, а в феврале остаток за последнее число повторяется столько раз, сколько дней не достается до 30. Начисление процентов осуществляется с использованием процентных чисел - сумма ежедневного остатка по ссудному счету. Для начисления процентов размер процентной ставки делится на количество дней в году (360 дней), полученное число умножается на остаток задолженности и количество дней в периоде, за который начисляются проценты, и делится на 100.

Затем начисляется процент на остаток задолженности по счетам просроченных ссуд за время со дня образования просроченной задолженности. Для подсчета процентных чисел остатки за нерабочий день берутся в той же сумме, что и за предыдущий день. Операции по списанию начисленных за месяц процентов оформляются мемориальным ордером в двух экземплярах.

6.6 Формы обеспечения возвратности кредита (залог, гарантия, поручительство)

Банковское законодательство предусматривает, что кредит должен быть обеспечен одним из видов обеспечения возвратности банковских ссуд. Форма обеспечения возвратности кредита - источники погашения кредитов. К ним относятся: залог, поручительство, гарантия, страхование кредитного риска и переуступка (цессия). В качестве кредитного обеспечения заемщик может использовать одно или одновременно несколько форм обеспечения.

Сумма кредита соответствует сумме залога. Залог движимого и недвижимого имущества - позволяет реализовать это имущество, если заемщиком не будет выполнено обязательство. Залогом могут быть обеспечены обязательства юридических и физических лиц. Если залог присутствует в кредитной сделке, то обязательно заключаются договора о залоге (Приложение №6), имеющие определенную форму. Они иногда для прочности подписи клиента и банка дополнительно заверяются нотариусом. В договоре о залоге оговариваются: предметы и сумма договора, условия договора, обязательства сторон, момент возникновения права взыскания залога, расходы по хранению заложенного имущества, срок действия договора, юридические адреса и подписи сторон. Этапы залоговых операций: выбор предметов и видов залога, оценка залога, составление и исполнение договора о залоге. Поручительство - договор, в соответствии с которым поручитель обязуется перед кредитором другого лица отвечать за исполнение этим лицом своих обязательств. Заемщик и поручитель несут солидарную ответственности. Поручительство заканчивается с прекращением обеспеченного им обязательства. Необходимо проверить сроки поручительства и кредита - должны соответствовать. Заемщику понадобится больше средств. Должно быть еще одно обеспечение - один договор (Приложение №7). Поручительство оформляется через нотариальную контору.

Гарантия - имущественную ответственность несет гарант - третье лицо.

Признаки классификации гарантии: по способу гарантийных обязательств; по порядку оформления гарантии; по источникам средств. В качестве субъекта гарантированного обязательства могут выступать финансово-устойчивые предприятия или специальные учреждения, располагающие средствами; банки; реже сами предприятия - заемщики. Эффективность гарантии зависит от: реальной оценки банка финансовой устойчивости гаранта, готовности гаранта выполнить свои обязательства; гаранты (особенно банки не должны выдавать гарантии на сумму, большую, чем они могут выполнить). При выдаче гарантии банком, составляется «Банковская гарантия» (Приложение №8).

Цессия - уступка требования. Предусматривает передачу кредитором (цедентом) принадлежащего ему права требования другому лицу (цессионарию), которое становится новым кредитором. Цессия возможна, если не противоречит закону, договору, если передаваемое требование не связано непосредственно с личностью кредитора (нельзя уступать право на алименты, на возмещение вреда, связанного с повреждением здоровья или гибелью). Цессия осуществляется по соглашению цедента с цессионарием. Цессия может быть открытой (сообщение должнику об уступке требований, в этом случае должник погашает свое обязательство банку, а не заемщику банка - цеденту) и тихой (банк не сообщает третьему лицу об уступке требования, должник платит цеденту, тот обязан передавать полученную сумму банку). Заемщик предпочитает тихую цессию, чтобы не подрывать авторитет, но для банка тихая цессия, связана с большим риском.

6.7 Техника и особенности погашения кредита юридическими и физическими лицами

Организация работы и способы возврата просроченных ссуд. Мотивы и техника пролонгации ссуд.

Варианты погашение ссуды:

1. эпизодическое погашение на основе срочных обязательств;

2. погашение по мере накопления собственных средств и снижение потребности в кредите с р/с заемщика;

3. систематическое погашение на основе заранее фиксированных сумм (плановых платежей);

4. зачисление выручки минуя р/с, в уменьшение ссудной задолженности;

5. отсрочка погашения кредита;

перенос просроченной задолженности на особый срок «Просроченные кредиты»;

списание просроченной задолженности за счет резервов банка и др.

Варианты погашения ссудной задолженности:

· по полноте возврата: полное погашение кредита, частичное погашение кредита;

· по частоте погашения: разовое и многоразовое;

· по времени осуществления погашения: систематическое и эпизодическое;

· по срокам погашения: срочное, отсроченное, просроченное, досрочное;

· по источникам погашения: собственные средства клиента, использование нового кредита, списание средств за счет гаранта, поступление средств со счета другого предприятия, бюджетные поступления.

Возможна отсрочка возврата кредита. Отсрочка банка может быть произведена на всю сумму кредита, либо на его часть, на 1-3-5 дней и более. Длительная отсрочка в условиях инфляции не приемлема без изменения условий кредитного соглашения. Перенос просроченной задолженности на особый счет «Просроченные кредиты» возникает в случае, если время отсрочки исчерпано или она не возможна в силу бесперспективности в ближайшие сроки возвратить ссуду. Перенос просроченного долга - с этого момента клиент будет платить банку значительно более высокий ссудный процент. Списание просроченной задолженности за счет резервов банка производится в случае, когда долги клиента оказались безнадежны, когда банк длительное время не получает плату за ранее предоставленные ссуды, да и сам возврат не предусматривается вовсе. В этом случае списание долгов клиентов производится за счет средств банка, аккумулируемых в виде его резервов. Естественно, такое списание выражает прямые убытки банка от кредитной деятельности. Если вносимая заемщиком сумма не достаточна для погашения срочного платежа, просроченной задолженности и начисления процентов, то в первую очередь погашаются проценты, затем просроченная задолженность, а оставшаяся сумма идет на погашение срочного платежа.

6.8 Аналитический и синтетический учет по ссудным операциям. Виды отчетности по кредитным операциям

Для учета ссудных операций используются ссудные счета 1300-1410. Каждая операция по выдаче кредита оформляется срочным обязательством. Они приходуются по внебалансовом счете 6330 «Обязательство по выдаче кредитов в будущем».

При погашении кредита возникают ситуации:

Дт 2210 Кт 1300-1410 - кредит погашается единовременно в полной сумме (расход 6330);

Дт 2210 Кт 1300-1370

Дт 1300-1370 Кт 1390- кредит погашается частично (по счету 6330 проводка не составляется, но на срочном обязательстве с обратной стороны делается отметка о частичном погашении суммы);

Дт 1410 Кт 1300-1370 - если наступил срок погашения кредита, а на т/с ссудозаемщика отсутствуют средства, банк не предоставляет отсрочку погашения;

Дт 2210 Кт 1410 - при погашении просроченной задолженности (расход 6330).

Погашение кредита и процентов по нему оформляется мемориальным ордером.

Глава 7. Организация и учет валютных операций

7.1 Структура служб по осуществлению операций, функции по рабочим местам

Валютное управление

Задача ВУ - профессиональное обслуживание клиентов по экспортно-импортным операциям с иностранной валютой.

Функции ВУ:

§ осуществление операций по международным расчетам, связанным с экспортом и импортом товаров и услуг;

§ осуществление неторговых операций - валютное обслуживание клиентов, не связанного с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов;

§ осуществление операций с иностранной валютой на внутреннем валютном рынке;

§ осуществление операций по покупке-продаже иностранной валюты на межбанковском валютном рынке за счет собственных средств КБ;

§ осуществление по поручению клиентов КБ - юридических лиц - резидентов купли-продажи иностранной валюты на внутреннем валютном аукционе;

§ отслеживание динамики валютных курсов с помощью электронных информационных систем и постоянных контактов с другими участниками валютного рынка;

§ осуществление импортно-экспортных операций согласно лицензии.

Управление корреспондентских отношений.

УКО занимается проведением межбанковских расчетов, которые базируются на установлении между банками специфических договоренностей о порядке и целях проведения расчетных операций, что выражается в кор. отношениях. Кор. отношения - комплекс возможных форм сотрудничества между банкам внутри страны и других стран. УКО руководствуется в своей деятельности нормативными и инструктивными материалами ПРБ, законодательством ПМР, условиями договоров с банками-корреспондентами о ведении кор. счетов, внутренними документами, планом работы.

Задачи УКО:

§ контроль составления корсчетов, не допускать превышения лимитов, следить за пополнением корсчетов;

§ руководствоваться принципами качественности, оперативности и надежности;

§ расширение форм сотрудничества между банками;

§ проведение межбанковских расчетов на высоком профессиональном уровне;

§ обеспечение структурных подразделений банка реквизитами для проведения расчетных операций;

§ консультативная помощь и информационная поддержка филиалам и структурным подразделениям;

§ взаимодействие с другими подразделениями КБ с целью выявления перспектив по данному участку работы, планирование состояния корсчетов;

§ поиск путей ускорения проведения расчетов, модернизации форм обмена информацией между филиалами и другими банками с помощью одела информатизации.

УКО несет ответственность за:

§ обеспечение установленных режимов работы с банками-корреспондентами;

§ соблюдение оперативности проведения платежей и расчетов;

§ обеспечение своевременности и качественности предоставляемой информации;

§ соблюдение сроков по предоставлению установленной отчетности;

§ соблюдение финансовой и трудовой дисциплины и правил внутреннего распорядка КБ, действующего законодательства и постановлений;

§ соблюдение коммерческой и банковской тайны.

УКО Взаимодействует с другими подразделениями и службами, с РКЦ и другими подразделениями ПРБ, отделениями и службами банков-корреспондентов по вопросам ведения и обслуживания корсчетов, других банков для проведения расчетов и платежей.

7.2 Методы котировки валют. Курс покупки, курс продажи, банковская маржа. Сделки на условиях «спот», «своп», срочные сделки

Валютная котировка - установление курса валют (цена денежной единицы одной страны, выраженная в денежных единицах другой страны). Котировка может быть: официальной и рыночной, прямой и обратной. Прямая котировка - за единицу принимается иностранная валюта (за 1 доллар принимается 8.5 руб.). Обратные котировки - за единицу принимаются национальные ден. ед. (0,12 долларов США за 1 руб.). Официальную валютную котировку осуществляет государство в лице ЦБ. Официальный валютный курс используется в валютных операциях государства для таможенных целей, при составлении платежного баланса. Способы определения официальных валютных курсов различаются по странам в зависимости от характера валютной системы. Рыночная котировка осуществляется на внебиржевом валютном рынке в зависимости от соотношения спроса и предложения. В странах с жесткими валютными ограничениями рыночные котировки практически не существуют. В странах, где валютные ограничения отсутствуют или незначительны, рыночный курс устанавливают крупнейшие КБ, поддерживающие друг с другом постоянные отношения, также банки, называющиеся маркет-мэйкеры. Межбанковские валютные котировки устанавливаются маркет-мэйкером путем последующего сопоставления существующего или ожидаемого спроса и предложения по каждой валюте (фиксинг). В странах, где нет валютной биржи на межбанковские курсы ориентируются все остальные участники валютного рынка. В странах, где есть валютные биржи межбанковские ежедневные котировки колеблются вокруг официальных биржевых котировок, которые являются основой курсов для банковских клиентов. Для торгово-промышленной клиентуры котировка валют банками обычно базируется на кросс-курсе, который обозначает определенное соотношение двух валют, которое вытекает из курса по отношению к третьей валюте (обычно к доллару США), а также банки котируют курсы продавца и курсы покупателя. Курс продавца - курс, по которому банк готов продать котирующуюся валюту, а по курсу покупателя банк готов ее купить. В официальных бюллетенях может публиковаться оба курса или один из них или средние курсы. Средний курс - среднеарифметический курс продавца и покупателя. Средний курс продавца - арифметическое среднего курса и курса продавца. Средний курс покупателя - среднеарифметического среднего курса и курса покупателя. Положение о порядке проведения Валютного аукциона ПРБ определяет порядок проведения Валютного аукциона ПРБ с установлением фиксинга. Фиксинг - процедура определения и регистрации курса - путем последовательного сопоставления спроса и предложения по каждой валюте. Дилер - уполномоченный представитель участника аукциона, осуществляющего операции на аукционе и действующего на основании доверенности (Дилерам запрещается проводить операции на аукционе от своего имени). Заявка - форма стандартного вида, в которой выражаются не требующее дополнительного подтверждения согласие купить (заявка на покупку) или продать (заявка на продажу) иностранную валюту. Лот - единица торгов аукциона. Дата валютирования - день осуществления платежей в валюте заключенной сделки, который является рабочим днем для каждого из лиц, осуществляющих расчеты по сделке. ПРБ организует проведение Валютного аукциона в целях реализации механизма обязательной продажи, установления официального обменного курса иностранных валют к приднестровскому рублю. На аукционе осуществляются операции по покупке или продаже иностранной валюты за рубли ПМР, а также рублей ПМР за иностранную валюту. Участниками аукциона являются: ПРБ, уполномоченные банки ПМР, имеющие лицензию ПРБ на право совершения валютных операций; юридического лица - резиденты ПМР через уполномоченные банки. Виды сделок на валютном рынке. Основная масса всех сделок осуществляется на условия СПОТ. Ее особенностью является то, что момент заключения сделки практически совпадают с моментом ее исполнения. Валюта предоставляется продавцом покупателю сразу после заключения сделки, но не позднее чем через два рабочих дня. Срок поставки валюты - дата валютирования.

Срочные сделки - на определенный срок, имеют две особенности:

§ Существует интервал во времени между моментом заключения сделки и е исполнением. Обычно сроки колеблются от 1 недели до 6-12 месяцев;

§ Курс валюты, т.е. цена совершения сделки фиксируются в момент ее заключения, т.е. курс исполнения сделки не зависит от изменения курсов на валютном рынке.

При наступлении обусловленного срока валюта покупается или продается по курсу, зафиксированному в момент заключения сделки. Срочные сделки совершаются с целью страхования сделок от валютного риска (хеджирование) или с целью валютной спекуляции.

Экспортер может застраховать себя от понижения курса иностранной валюты, продав будущую валютную выручку на срок по срочному курсу. Импортер может застраховаться от повышения курса иностранной валюты, купив валюту на срок. Если ожидается падение курса, то валютные спекулянты, играющие на понижении курса («медведи») продают валюту на срок по действующему курсу. Если к моменту исполнения их сделки курс на рынке понижается, то спекулянт купит валюту на рынке по пониженному курсу и продаст ее по срочному курсу и получит прибыль в виде курсовой разницы. Спекулянты, играющие на повышение - «быки», ожидая повышения курса валюты, покупают ее по существующему в данный момент по срочному курсу на срок, чтобы при наступлении срока сделки получить валюту от продавца, по курсу, зафиксированному в момент сделки и продать по более высокому курсу, также, чтобы получить курсовую прибыль.

Банками срочные сделки называются форвардными. Курс по форвардной сделке отличается от курса по сделке СПОТ. Он устанавливается методом премии (форвардный курс выше, чем СПОТ на сумму прибыли) или скидки (курс по срочной сделке ниже). Разница между курсами СПОТ и ФОРВАРД называется форвардной. Ее размер зависит от разницы в процентных ставках по депозитам на мировом рынке капитала. В тех странах, где более низкий процент по депозитам курсы валют котируются с премией, а в тех странах, где более высокий по депозитам - со скидкой. Разновидность валютных сделок, сочетающая кассовую форвардную операцию, является сделка СВОП.

Она сочетает куплю-продажу двух валют на условиях немедленной поставки с единовременным заключением контр-сделки с теми же валютами (кассовая продажа сделки на японские иены на условиях СПОТ и одновременно покупка долларов за иены на срок - репортная сделка или сочетание тех же сделок, но в обратном порядке - покупка долларов за иены на условиях СПОТ и одновременно продажа долларов на срок - депортная сделка).

7.3 Организациям и учет кор. отношений с иностранными банками. Средства международных расчетов (чек, перевод, тратта), требования к ним. Расчеты методом инкассо, документарного аккредитива по экспортным и импортным операциям. Организация и учет операций по приему международных кредитов

Инструментами валютных сделок являются, в основном, бухгалтерские платежные средства, выраженные в инвалюте, банковские депозиты, чеки, векселя, переводы.

Перевод - приказ банка, адресованный банку-корреспонденту другой стороне о выплате по просьбе и за счет своего клиента против телеграфного или почтового перевода-приказа определенной суммы денег иностранному получателю, который называется бенефициар. Наиболее быстрым и надежным средством является телеграфный перевод. Также банки корреспонденты применяют специальный код-ключ для предотвращения хищения валютных средств. При переводе банк осуществляет одновременно две операции: продают своему клиенту иностранную валюту за национальную, переводит иностранную валюту за границу.

Банковский чек - письменный приказ банка зарубежному банку-корреспонденту о выплате определенной денежной суммы держателю чека с корсчета банка чекодержателя в банке-корреспонденте.

Банковский вексель (тратта) - выставляемый банком данной страны на иностранный банк-корреспондент.

Международные расчеты - система регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам без использования наличной валюты. Формы международных расчетов аналогичны внутренним, но имеются свои особенности: они, как правило, носят документарный характер, осуществляются против финансовых документов; международные расчеты унифицированы, т.е. одинаковы для всех. При их проведении банки большинства стран, включая страны СНГ, руководствуются вексельной и чековой конвенциями, принятыми в Женеве в 1930-1931 годах. Ссылка на эти документы должна делаться во внешнеторговых контрактах и поручениях банку на открытие аккредитива и инкассовых поручений. Классическими и самыми распространенными формами документарных расчетов являются документарный аккредитив, документарное инкассо.

Аккредитив (Приложение №26) - обязательство банка эмитента по оказании покупателя-импортера произвести платеж продавцу-экспортеру или акцептовать выставленную последним тратту на сумму стоимости поставленного товара и оказанных услуг против предъявленных продавцом документов. В аккредитивной форме расчетов могут участвовать несколько банков: банк эмитент, который открывает аккредитив, авизирующий банк, который извещает продавца об открытии аккредитива, банк, подтверждающий аккредитив; исполняющий банк, который оплачивает аккредитив, акцептует либо учитывает тратту. При этом, в качестве авизирующего, подтверждающего и исполняющего может выступать один и тот же банк.

Операции с аккредитивами проходят следующие основные этапы:

1. Импортер, после получения извещения экспортера о готовности товара к отгрузке, дает поручение своему банку открыть в согласованном с экспортером банке аккредитив на определенную сумму и на оговоренный срок в пользу экспортера. В поручении на открытии аккредитива он сообщает банку перечень документов, против которых плачены суммы с аккредитива.

2. Банк эмитент открывает в банк экспортера или в другом согласованном банке аккредитив, после чего визирующий банк извещает экспортера об открытии аккредитива и в случае необходимости подтверждает его.

3. Экспортер, отгрузив товар, представляет банку, в котором открыт аккредитив документ, перечень которых содержится в реестре и поручении об открытии аккредитива и получает против этих документов причитающуюся сумму платежа, которая перечисляется на его счет;

4. Банк экспортера пересылает товарные документы банку эмитенту, а тот вручает их импортеру, который возмещает ему сумму аккредитива.

В зависимости от характера ответственности банков аккредитивы могут быть: отзывными, безотзывными, подтвержденными и неподтвержденными. Основным недостатком аккредитивной формы расчетов является отвлечение средств плательщика из оборота на определенный срок. Преимущество - надежность платежа, быстрое получение денежной выручки защищает экспортера от валютных рисков.

В настоящее время данный вид расчетов в ЗАО «Агропромбанке» не используются.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8


бесплатно рефераты
НОВОСТИ бесплатно рефераты
бесплатно рефераты
ВХОД бесплатно рефераты
Логин:
Пароль:
регистрация
забыли пароль?

бесплатно рефераты    
бесплатно рефераты
ТЕГИ бесплатно рефераты

Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.


Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.