Организация работы ЗАО "Агропромбанк"

Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка. К банковским ресурсам относятся собственные средства банка, заемные (облигации) и привлеченные (депозиты и межбанковские кредиты) средства, совокупность которых используется для осуществления банком активных операций, т.е. размещение мобилизованных ресурсов с целью получения дохода. К собственным средствам банка относятся УФ, РФ, специальный фонды. Важнейшая функция собственных средств банка - служить обеспечением обязательств банка перед его вкладчиками. В банковской практике собственные средства считаются резервом ресурсов, позволяющим банку сохранить платежеспособность, несмотря на появление убытков в случае потери ресурсов.

Уставный фонд банка (УФ) - это отправная точка в организации банковского дела. В зависимости от формы организации банка по разному происходит образование УФ. Независимо от правовой формы банка его УФ формируется полностью за счет вкладов участников и служит обеспечением их обязательств. Он может создаваться только за счет собственных средств участников банка. Для формирования УФ КБ не могут использоваться денежные средства и другие объекты собственности политических организаций или партий, специализированных обществ, религиозных объединений и других организаций, в уставе которых не предусмотрена коммерческая деятельность. За счет бюджетных и внебюджетных средств может сформировано не более 25% УФ банка.

В соответствии с формой организации происходит увеличение УФ. АО для увеличения УК может выпускать дополнительное количество акций распространять их между юридическими и физическими лицами. Для привлечения дополнительных средств таким банкам представляется право выпускать облигации. КБ, как ООО, могут увеличивать размер УФ путем привлечения дополнительных участников с внесением ими своей доли в УФ банка, либо путем увеличения доли каждого из прежних участников. В КБ с участием иностранного капитала УФ может быть образован в валюте.

Пропорционально вкладу в УК банка каждый его акционер ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов, размер, очередность и порядок начисления которых определяется видами и условиями выпуска акций.

"Агропромбанк" по организационной форме закрытое акционерное общество, УК которого - на 01.01.2008 года составляет 338 400 000 руб. и состоит из простых именных акций номинальной стоимостью 10 у.д.е. каждая, которые удостоверяют право владельца на 1 голос.

Акционерами Агропромбанка являются 136 физических и 119 юридических лиц. Акции неделимы, существуют в бездокументарной форме, право фиксируется на бумажных или электронных носителях в реестре акционеров. Уставный капитал определяет минимальный размер имущества КБ, гарантирующий интересы кредиторов. УК формируется за счет средств, полученных в счет оплаты за акции, выпущенные в обращение. Изменение величины УК происходит путем изменения количества акций, существующей номинальной стоимости или путем изменения номинальной стоимости акций без изменения их количества.

Доля неденежных вкладов в УК не может превышать 10 % от размера сформированного УК. В счет оплаты не принимаются ценные бумаги, а также обязательства, связанные с оказанием банку услуг. Акционерами могут быть любые физические и юридические лица, международные организации, которые приобрели акции и зарегистрированы в реестре акционеров.

Дивиденды - часть чистой прибыли, распределенной среди акционеров пропорционально числу акций. Банк не вправе распределять дивиденды, если после их выплаты он будет не в состоянии выплатить (погасить) в установленные сроки долги или если чистые активы КБ будут меньше суммы его обязательств. Размер дивиденда устанавливается общим собранием акционеров по предложению Правления.

Резервный фонд (РФ) предназначен для возмещения убытков от активных операций, служит источником выплаты %-в по облигациям и дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности прибыли. РФ формируется за счет ежегодных отчислений от прибыли. Его предельный размер определяется в Уставе банка на уровне от 15 до 25 % величины УФ. При достижении предельного размера сформированный РФ перечисляется в УФ (капитализируется), и его начисление начисляется заново.

45 % фактически полученных доходов составляет ФОТ: з/п согласно штатного расписания, надбавки к з/п, 1\12 14-й з/п (вознаграждения за выслугу лет). Вознаграждение за непрерывный стаж работы (за выслугу лет) выдается 1 раз в год в долях месячного должностного оклада, учитывая стаж работы на основании трудовой книжки (1-3 года - 0,5; 3-5 - 1,0; 5-10 - 1,5 и т.д.).

Предельный размер не денежной части УК, минимальный размер резервов, создаваемые под высокорисковые активы, размер процентного, валютного и иных рисков устанавливаются отдельными нормативными актами ЦБ. Экономические нормативы предполагают определенные пропорции между активами и пассивами КБ. Их соблюдение призвано обеспечить оптимальное отношение между привлеченным и размещенными ресурсами с тем, чтобы обеспечить соответствующий уровень ликвидности банка. Согласно Постановлению Республиканского Совета ПРБ «О градации лицензий на осуществление банковских операций»:

К пассивным операциям, прежде всего, относятся депозитные операции. Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств или ценных бумаг юридических и физических лиц во вклады, либо на определенный срок, либо до востребования. На долю депозитных операций приходится до 90 % их пассивов. В качестве субъектов депозитных операций могут выступать государственные предприятия и организации, гос. учреждения, кооперативы, АО, смешанные предприятия с участием иностранного капитала, финансовые и страховые компании, инвестиционные трастовые компании и фонды, отдельные физические лица и объединения этих лиц, банки и другие кредитные учреждения. Объектами депозитных операций являются депозиты - сумма денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк, на определенное время оседаемые на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций.

Золотое банковское правило: величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств.

Классификация сертификатов:

· по способу выпуска: в разовом порядке, сериями;

· по способу оформления - именные и на предъявителя;

· по срокам обращения: срочные и до востребования;

· по условиям выплаты: с регулярно выплачиваемой процентной ставкой до истечения определенного расчетного периода, с выплатой процентов в день погашения сертификата.

Погашение сертификата может осуществляться тремя способами: сертификатами нового выпуска; безналичными перечислениями в другие виды вкладов или на счет до востребования; наличными деньгами для физических лиц. Банк выдает депозитный сертификат на определенный срок и выплачивает по нему определенный процент. Он очень выгоден для банка, так как нет необходимости резервировать сумму для преждевременной выплаты.

Сберегательные сертификаты ЗАО "Агропромбанк". Сберегательные сертификаты выпускаются в разовом порядке и сериями в рублях ПМР и долларах США. Держателями могут быть резиденты и нерезиденты. Сберегательные сертификаты могут служить в качестве обеспечения банковского кредита, могут обмениваться на другие ценные бумаги, эмитируемые КБ. Продажа сберегательных сертификатов производится в безналичном порядке и за наличные денежные средства. Выпуск может производиться как Головным банком, так и филиалами.

Сберегательные сертификаты ЗАО "Агропромбанк" - срочные, с промежуточной выплатой процентов (купонные) и с выплатой процентов по истечении срока обращения (бескупонные). При продаже сберегательных сертификатов КБ заполняет корешок со следующими реквизитами: серия, номер, номинал, наименование валюты, дата составления, дата возврата, ФИО и паспортные данные держателя, подпись вкладчика. Передача прав по сберегательному сертификату на предъявителя другому лицу происходит путем вручения сберегательного сертификата другому лицу, передача прав по именному сберегательному сертификату - с соблюдения форы уступки права требования (цессии - на оборотной стороне или на дополнительном листе). КБ осуществляет промежуточное начисление процентов по расчетным периодам, количество и длительность которых устанавливается КБ самостоятельно. Проценты начисляются на сумму номинальной стоимости сберегательного сертификата по установленной процентной ставке с учетом длительности расчетного периода. По каждой выплате процентов работником КБ отделяется купон, находящийся на лицевой стороне бланка сертификата. На купоне ставится штамп «погашено» затем погашенные купоны подшиваются в документы дня.

Бухгалтерский учет и документальное оформление операций со сберегательными сертификатами

Синтетический учет ведется на счетах второго порядка:

2232 счет (пассивный) - «Сберегательные сертификаты»;

Кредитовое сальдо - стоимость проданных сертификатов; Оборот по дебету - погашение сертификатов по номинальной стоимости; Оборот по кредиту - продажа сертификатов по номинальной стоимости.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах в разрезе по срокам обращения сберегательных сертификатов: до 3 месяцев, до 6 месяцев, до 1 года. Бланки сберегательных сертификатов учитываются на внебалансовом счете 9201 «Бланки ценных бумаг и долговых обязательств в хранилищах». Собственные ценные бумаги, выкупленные до срока погашения, учитываются на внебалансовом счете 9215. «Собственные ценные бумаги выкупленные до срока погашения».

Продажа сберегательных сертификатов сопровождается заявлением вкладчика. При приобретение сертификата, если сберегательный сертификат реализуется за наличные денежные средства, то работником ОЦБ оформляется приходный кассовый ордер (Приложение №17), на основании которого вкладчик производит взнос наличных денег в кассу. При реализации сберегательного сертификата безналичным путем работник ОЦБ передает сберегательный сертификат вкладчику в день зачисления денежных средств на лицевой счет сберегательного сертификата.

Дт 1011, 2222

Кт 2232 - продажа сберегательных сертификатов.

Депозитный сертификат ЗАО "Агропромбанк"

Депозитный сертификат выпускается в форме именной ценной бумаги, не может служить расчетным или платежным средством за проданные товары (услуги). Депозитный сертификат может служить в качестве обеспечения банковского кредита. Депозитные сертификаты ЗАО "Агропромбанк" выпускаются как в рублях ПМР, так и в иностранной валюте, они могут обмениваться на другие ценные бумаги, эмитируемые КБ. Продажа депозитных сертификатов производится только в безналичном порядке. Выдача депозитных сертификатов осуществляется представителю по доверенности. При продаже депозитного сертификата КБ заполняет корешок со следующими реквизитами: серия, №, номинал, наименование валюты, дата составления, возврата, наименование и местонахождение юридического лица, подпись владельца депозита о получении депозитного сертификата. Наличие более упрощенной формы передачи депозитного сертификата Агропромбанка от одного держателя к другому (с помощью передаточной надписи-цессии), делает его более привлекательным инструментом для вложений, чем обычный банковский депозит.

Место для оформления цессии - на оборотной стороне бланка. Выплата начисленных на депозитный сертификат процентов производится только безналичным путем. Для получения суммы по депозитному сертификату владелец должен предоставить в банк заявление с указанием платежных реквизитов, по которым должны быть зачислены средства. В случае досрочного предъявления депозитного сертификата к оплате, КБ выплачивает сумму номинальной стоимости депозитного сертификата и сумму процентов, выплачиваемых по вкладам до востребования. Проценты по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета. Бухгалтерские операции по отнесению сумм начисленных процентов по привлеченным неразмещенным денежным средствам на доходы (расходы) могут осуществляться «кассовым» методом или методом «наращения». «Кассовый» метод: отнесение КБ процентов на доходы - на дату их получения (по размещенным денежным средствам). Отнесение КБ процентов по привлеченным денежным средствам на расходы - на дату их уплаты. Метод «наращения»: проценты, начисленные в текущем месяце, не позднее последнего рабочего дня месяца, относятся на доходы КБ или расходы.

4 способа начисления процентов: простые проценты; сложные проценты; с использованием фиксированной процентной ставкой; с использованием плавающей процентной ставки.

Метод расчета простых процентов с фиксированной процентной ставкой:

S=P(1+i*t/T*100%), где

S - сумма денежных средств, причитающихся к возврату (получению), равная первоначальной сумме привлечения (размещения) денежных средств и начисленным процентам;

P - первоначальная сумма привлеченных (размещенных) денежных средств;

i - годовая процентная ставка;

t - количество дней начисления процентов по привлеченным (размещенным) денежным средствам;

T - расчетное число дней в году.

3 варианта начисления процентов: обыкновенные проценты с приближенным числом дней привлечения (размещения) денежных средств (30 дней в месяце, 360 дней в году); обыкновенные проценты с точным числом дней привлечения.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8