бесплатно рефераты
 
Главная | Карта сайта
бесплатно рефераты
РАЗДЕЛЫ

бесплатно рефераты
ПАРТНЕРЫ

бесплатно рефераты
АЛФАВИТ
... А Б В Г Д Е Ж З И К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я

бесплатно рефераты
ПОИСК
Введите фамилию автора:


Хозяйственные операции на примере ОАО "Арена"

Хозяйственные операции на примере ОАО "Арена"

3

МИНИСТЕРСТВО ОБЩЕГО И ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ РФ

САМАРСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ

Кафедра налогов и налогообложения

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по «БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ»

САМАРА 2008 год

Содержание:

  • Задача
  • Список литературы:
  • Задача.
  • 1. Выберите 7-10 счетов бухгалтерского учета, чтобы были использованы активные, пассивные и активно-пассивные счета.
  • 2. Приведите краткую характеристику каждого счета.
  • 3. Задайте остатки по счетам, соблюдая балансовое равенство и перенесите их в баланс (форма №1) в качестве остатков и на начало периода.
  • 4. Используя выбранные счета, составьте 20 хозяйственных операций и занесите их в журнал хозяйственных регистрации.
  • 5. Составьте схемы по каждому счету.
  • 6. Заполните оборотно-сальдовую ведомость по счетам
  • 7. Перенесите в баланс остатки по счетам на конец периода.
  • Открытое акционерное общество "Арена" имеет два основных цеха: № 1 -механический и№2- сборочный. В основных цехах вырабатываются два вида продукции - А и Б.
  • Таблица 1
  • Состояние активов и обязательств ОАО "Арена" (согласно рабочему плану счетов)
  • Номер счета

    Активы и обязательства

    На 1 января

    На 1 декабря

    1

    2

    3

    4

    01

    Основные средства

    3038620

    3736650

    02

    Амортизация основных средств

    2030070

    2205770

    04

    Нематериальные активы

    85000

    144725

    05

    Амортизация нематериальных ак-тивов

    10000

    19400

    09

    Отложенные налоговые активы

    2000

    12874

    10

    Материалы

    832500

    1397500

    16

    Отклонения в стоимости материа-лов (в активе)

    110000

    71000

    19

    • НДС по приобретенным ценно-стям всего: в том числе
    • - НДС по приобретенным МПЗ

    - НДС по по-требленным услугам

    • 138680

    138680

    • 239914
    • 203714

    36200

    20

    Основное производство всего: в

    75720

    33090

    том числе

    Изделие А

    75720

    33090

    43

    Готовая продукция

    150700

    198800

    1

    2

    3

    4

    50

    Касса

    5150

    5150

    51

    Расчетные счета

    676300

    600208

    58

    Финансовые вложения (долгосрочные)

    140000

    60,1

    Расчеты с поставщиками и подрядчиками

    452900

    843104

    62,1

    Расчеты с покупателями и заказчиками

    277000

    327970

    62,2

    Расчеты по авансам полученным

    236700

    66

    Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

    370000

    551870

    68

    Расчеты по налогам и сборам все-

    92346

    153455

    68,1

    го: в том числе

    68,2

    Налог на прибыль

    28609

    24000

    68,3

    НДС

    20105

    97903

    68,4

    НДФЛ

    16500

    12200

    68,5

    Транспортный налог

    4586

    • 19352

    68,6

    Налог на имущество

    6000

    ЕСН

    16546

    69

    Расчеты по социальному страхованию

    27654

    32349

    69,1

    ЕСН в ФСС

    4727

    5530

    69,11

    Страхование травматизма (0,3)

    2127

    2489

    69,2,1

    Взносы по страховой части трудовой пенсии

    13000

    15205

    69,2,2

    • Взносы в накопительную часть

    трудовой пенсии

    3546

    4148

    69,3,1

    ЕСН в ФФОМС

    236

    277

    69,3,2

    КСМ в ГФОМС

    4018

    4700

    70

    • Расчеты с персоналом по оплате

    труда

    169900

    211325

    71

    • Расчеты с подотчетными лицами

    (в активе)

    4300

    73

    • Расчеты с персоналом по прочим

    операциям

    50000

    76.1 76,2

    Расчеты с разными дебиторами Расчеты с разными кредиторами

    30000 37800

    30000 28726

    77

    Отложенные налоговые обяза-тельства

    2000

    30923

    80

    Уставный капитал

    524800

    524800

    82

    Резервный капитал

    92700

    92700

    83

    Добавочный капитал

    925524

    925524

    84

    Нераспределенная прибыль всего

    685976

    227802

    • 90,1 90,2 90,3

    90,6 90,7 90,9

    • Выручка
    • Себестоимость продаж
    • НДС
    • Общехозяйственные расходы
    • Расходы на продажу

    Прибыль от продаж

    • 8998287
    • 6071217
    • 1372620
    • 503927
    • 181400

    869123

    91,1 91,2 91,9

    • Прочие доходы
    • Прочие расходы

    Сальдо прочих доходов и расхо-дов

    • 247825
    • 229215

    18610

    98

    Доходы будущих периодов

    20000

    99

    Прибыли и убытки (прибыль)

    887733

    • Выписка из приказа об учетной политике ОАО "Арена" на 200_ г. (для целей бухгалтерского учета)
    • 1. Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на Счете 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей". Учет материалов на счете 10 "Материалы" ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Для учета от-клонений от учетных цен применяется счет 16 "Отклонение в стои-мости материальных ценностей". Отклонение фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списывается пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.
    • 2. Амортизация по основным средствам и нематериальным активам определяется линейным способом. Учет амортизации ве-дется соответственно на счетах 02 "Амортизация основных средств" и 05 "Амортизация нематериальных активов".
    • 3. Основные средства стоимостью до 20000 руб. за единицу
      затраты при передаче в эксплуатацию. учитываются на счете 10 «Материалы» в составе МПЗ и списываются на
    • 4. Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.
    • 5. Общепроизводственные расходы распределяются между
      видами продукции пропорционально заработной плате производ-ственных рабочих, занятых непосредственно изготовлением про-дукции.
    • 6. Общехозяйственные расходы организации ежемесячно
      списывает на себестоимость проданной продукции как условно-
      постоянные расходы.
    • 7. Незавершенное производство оценивается по нормативной
      (плановой) себестоимости.
    • 8. Готовая продукция приходуется по нормативной (плано-вой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости
      готовой продукции каждый месяц списываются на продажу про-дукции.
    • 9. Бухгалтерская отчетность представляется по формам, приведенным в приложении к приказу Минфина России от 22 июля 2003 г.
    • Выписка из приказа об учетной политике ОАО "Арена" на 200__г. (для целей налогового учета)
    • В соответствии с нормами Налогового кодекса Российской Федерации, а также другими нормами действующего налогового законодательств утвердить учетную политику предприятия на 2005 г.
    • 1. Доходы и расходы определять по методу начисления.
    • 2. Способ начисления амортизации основных средств -- линейный, срок полезного использования амортизируемых основных средств устанавливается руководителем в соответствии с классификацией, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федера-ции от 01 января 2002г. По основным средствам, введенным в экс-плуатацию до 01.01.02 г., полезный срок использования устанавли-вается с учетом классификации основных средств (ст. 258 НК РФ).
    • 3. Способ начисления амортизации нематериальных активов --
      линейный. Срок полезного использования нематериальных активов
      устанавливается исходя го времени их действия, если срок полез-ного использования установить нельзя - 10 лет (ст. 258 НК РФ).
    • 4. Материально-производственные запасы отражать по учетным ценам (ст. 254 НК РФ).
    • 5. Оценивать сырье, материалы, используемые при производстве (изготовлении) товаров (выполнении работ, оказании услуг), по средней стоимости (п. 8 ст. 254 НКРФ).
    • 6. Списание на расходы стоимости денных бумаг осуществлять по стои-мости единицы (ст. 280 НК РФ).
    • 7. Порядок оценки остатков незавершенного производства -
      по прямым затратам. Сумму прямых расходов распределять на остатки незавершенного производства пропорционально доле незавершенных заказов на выполнение работ в общем объеме выпол-няемых в течение месяца заказов (ст. 319НК РФ).
    • 8. Расходы на ремонт основных средств учитывать в том от-четном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат (ст. 260 НК РФ).
    • 9 Расходы на обязательное и добровольное страхование
      имущества осуществлять в соответствии со ст. 263 НК РФ в разме-ре фактических затрат.
    • 10. Начисленные по долговым обязательствам проценты отно-сить на расходы (ст. 269 НК РФ). По полученным кредитам и зай-мам учитывать проценты согласно ст. 328 НК РФ в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза.
    • 11. Все общехозяйственные (косвенные) расходы вычитаются из доходов отчетного периода (ст. 318 НК РФ).
    • 12. При списании расходов будущих периодов убыток от реа-лизации основных средств равными частями вычитается из налого-облагаемой прибыли до окончания срока полезного использования реализованных основных средств (ст. 268 НК РФ).
    • 13. Установить ежемесячно уплату налога на прибыль исходя из фактической прибыли за прошедший месяц (ст. 286 НК РФ).
    • 14. Имущество первоначальной стоимостью менее 10000 руб. включительно относить к материальным расходам в полном разме-ре при вводе в эксплуатацию (ст. 256 НК РФ).
    • 15. Резервы предстоящих расходов и резервы по сомнитель-ным долгам не создаются.
    • Особенности составления бухгалтерской отчетности в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»
    • Сумма прибыли, отраженной в бухгалтерском учете, как пра-вило, не совпадает с величиной прибыли в налоговом учете, по-скольку прибыль в бухгалтерской и налоговом учете формируется по разным правилам. Налоговый учет ведется в соответствии с гла-вой 25 НК РФ. Порядок его ведения организация устанавливает самостоятельно и отражает в учетной политике для целей налого-обложения.
    • Согласно кредитному договору в бухгалтерском учете ор-ганизации проценты были начислены в декабре в сумме 8906 руб., в
      налоговом учете сумма процентов 8249 руб. Согласно главе 25 НК
      РФ предельная величина процентов по кредиту банка, признавае-мых расходами, определяется по ставке рефинансирования ЦБ РФ,
      увеличенной в 1,1 раза. Сумма постоянных разниц составит 8906 -
      8249 = 657. Сумма постоянного налогового обязательства отразит-ься: Д99 К68-1 - 657x24%= 158.
    • В декабре два работника организации ездили в команди-ровки - на 14 и 15 дней. Они не представили документы за прожи-вание. В бухгалтерском учете в этом случае расходы на проживание учитываются по 12 руб. за сутки (соответственно 13 и 14 су-ток), а в налоговом учете сумма оплаты за проживание без оправдательных документов не признается расходом, уменьшающим на-логооблагаемую прибыль. Поэтому возникает постоянная разница 12x13 + 12x14 = 324 руб. Сумма постоянного налогового обязательства составит: Д99 К68-1 - 324 х 24% = 78 руб.
    • В декабре работникам организации была оказана материальная помощь в сумме 15700 руб. (Д91 К50). В соответствии со ст.
      270 НК РФ суммы материальной помощи не учитываются в целях
      налогообложения. Постоянное налоговое обязательство составит:
      Д99 К68-1 - 15700 х 24% = 3768 руб.
    • В конце декабря был начислен резерв под снижение стои-мости МПЗ в сумме 10000 руб. Данные расходы не уменьшают на-логооблагаемую прибыль, сумма постоянного налогового обязательства составит: Д99 К68-1 - 10000 х 24% = 2400 руб.
    • В бухгалтерском учете сумма начисленной в декабре амортизации основных средств составила 86580 руб., а в налоговом учете - 80776 руб. (из-за разницы в сроках полезного использования). Сумма отложенного налогового актива, уменьшающая налог на прибыль, в последующем отчетном периоде, составит: Д09 К68-1 - (86580 - 80776) х 24% = 1393 руб. За январь-ноябрь отчетного года было начислено амортизации: в бухгалтерском учете - 450700 руб., в налоговом учете - 424517 руб.
    • В ноябре текущего года организацией был безвозмездно
      получен компьютер стоимостью 20000 руб. Компьютер принят к
      налоговому учету. Срок полезного использования - 40 месяцев. В
      налоговом учете внереализационный доход от безвозмездного по-
      лучения компьютера признается в момент подписания акта прием-ки-передачи (ноябрь) в сумме 20000 руб. В ноябре была отражена
      сумма отложенного налогового актива: Д09 К68-1 - 20000 х 24% =
      4800 руб. В декабре в бухгалтерском учете был отражен прочий
      доход в сумме начисленной амортизации 500 руб. и отражена сум-ма уменьшения возникшего в ноябре отложенного налогового ак-тива: Д68-1 К09 - 500 х 24% = 120 руб.
    • 1 июля текущего года работник организации получил от
      организации заем в сумме 50000 руб. сроком на 6 месяцев. По до-
      говору займа проценты по займу исходя из 15% годовых должны
      быть выплачены одновременно с возвратом суммы займа. В бухгалтерском учете проценты по займу были начислены в декабре в
      сумме 50000 х 15%: 12x6 = 3750 руб. В налоговом учете подлежащие получению проценты за предоставление в пользование денеж-ных средств организации (по договорам сроком действия более от-четного периода) отражаются в составе доходов организации на последний день отчетного периода. Для организаций, которые уп-лачивают ежемесячно авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли за прошлый месяц, отчетным пе-риодом является месяц, два месяца, три месяца и т.д. Сумма дохода по процентам за пять месяцев составит 50000 х 15% : 12 х 5 = 3125 руб. За июль-ноябрь сумма отложенного налогового актива соста-вила 3125 х 24% = 750 руб. Ежемесячно с июля по ноябрь в бухгалтерском учете производилась запись: Д09К68-1 - 50000 х 15%; 12 х
      24% = 150 руб. После погашения работником займа и процентов по
      нему в декабре была списана сумма отложенного налогового актива за 5 месяцев: Д68-1 К09 750 руб.
    • Организация применяет различный порядок определения
      суммы расходов на производство и реализацию продукции в бухгалтерском и налоговом учете. В январе-ноябре из-за разницы в учете расходов отложенные налоговые обязательства составили 30923 руб. В декабре сумма налогового обязательства составила 78454x24% = 18829 руб.
    • Текущий налог на прибыль в соответствии с п.21 ПБУ 18/02 определяется следующим образом:
    • Условный расход по налогу на прибыль + Постоянные нало-говые обязательства + отложенные налоговые активы - Отложен-ные налоговые обязательства.
    • Условный расход по налогу на прибыль определяется как произведение бухгалтерской прибыли до налогообложения (по форме №2) и ставки налога на прибыль (24%).
    • После проведения расчетов заполняется форма №1 Бухгал-терский баланс и форма №2 Отчет о прибылях и убытках.
    • Таблица 2
    • Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Арена» за декабрь 200_г.
    • № п/п

      Содержание операции

      Сумма

      Дебет

      Кредит

      1

      • Приобретено производственное оборудование у ЗАО «Механиче-ский завод»
      • Отпускная цена с учетом достав-ки Сумма НДС

      Возмещен НДС из бюджета

      • 70000
      • 12600

      12600

      • 08
      • 19

      68

      • 60
      • 60
      • 19

      2

      Принято в эксплуатацию произ-водственное оборудование

      70000

      01

      08

      3

      • В связи с невозможностью даль-нейшей эксплуатации списано производственное оборудование со 100-% износом
      • Амортизация на дату выбытия
      • Начислена заработная плата за разборку
      • Начисления и социальные фон-ды:
      • ЕСН в ФСС (2,9%)
      • ЕСН в федеральный бюджет (4%)
      • Страховая часть трудовой пен-сии (8%)
      • Накопительная часть трудовой пенсии (6%) ЕСН в ФФОМС (1,1%)
      • ЕСН в ТФОМС (2%)
      • Взносы в фонд страхования травматизма (0,3%)
      • Оприходованы на склад прочие материалы

      Списаны расходы, связанные с ликвидацией объекта

      • 60000
      • 1000
      • 29
      • 60
      • 80
      • 60
      • 11
      • 20
      • 3
      • 1100

      1263

      • 02
      • 20
      • 20
      • 20
      • 20
      • 20
      • 20
      • 20
      • 20
      • 10

      91-2

      • 01
      • 70
      • 69,1
      • 69,4
      • 69,2,1
      • 69,2,2
      • 69,3,1
      • 69,3,2
      • 69,11
      • 91-1

      20

      4

      • Продано ООО «Век» производ-ственное оборудование, приоб-ретенное в июле текущего года
      • Стоимость продажи
      • Сумма НДС
      • Первоначальная стоимость
      • Сумма начисленной амортизации

      Списана остаточная стоимость

      • 852222
      • 153400
      • 852222
      • 130000

      2080

      • 76
      • 90-3
      • 01
      • 02

      90-2

      • 91-1
      • 68
      • 01
      • 01

      01

      5

      • Продано ООО «Интеграл» ис-ключительное право Патентооб-ладателя на изобретение
      • Стоимость продажи
      • Сумма НДС
      • Первоначальная стоимость
      • Сумма начисленной амортизации

      Списана остаточная стоимость

      • 115050
      • 17550
      • 80000
      • 14255

      65745

      • 76
      • 90-3
      • 04
      • 05

      90-2

      • 91-1
      • 68
      • 76
      • 04

      04

      6

      • Приобретен сканер
      • Фактическая цена приобретения (без НДС)
      • Сумма НДС

      НДС возмещен из бюджета

      • 1900
      • 342

      342

      • 10
      • 19

      68

      • 60
      • 60

      19

      7

      Передан в эксплуатацию сканер

      1900

      20

      10

      8

      • Акцептован счет поставщика по материалам
      • ОАО « Электрощит»
      • Покупная стоимость (без НДС)
      • НДС
      • ОАО «Веха»
      • Покупная стоимость (без НДС)

      НДС

      • 50000
      • 9000
      • 6000

      10800

      • 15
      • 19
      • 15

      19

      • 60
      • 60
      • 60

      60

      9

      • Оприходованы материалы по учетным иенам
      • Oт ОАО к Электрощит»

      Oт ОАО «Веха»

      • 48900

      58800

      10

      15

      10

      Списаны отклонения фактиче-ской себестоимости материалов от учетных цен

      • 1100

      1200

      16

      15

      11

      В конце года образован резерв под снижение стоимости MП

      10000

      15

      86

      12

      • Отпущено со склада и израсхо-довано материалов по учетным ценам
      • Цеху №1 для производства
      • Изделия А
      • Изделия Б
      • Цеху №2 для производства
      • Изделия А
      • Изделий Б
      • на хозяйственные нужды
      • цеха№1
      • цеха №2

      заводоуправления

      • 169850
      • 156460
      • 180200
      • 153700
      • 12730
      • 12820

      12020

      • 20
      • 20
      • 20
      • 20
      • 26
      • 26
      • 25
      • 10
      • 10
      • 10
      • 10
      • 10
      • 10

      10

      13

      • Списаны и распределены откло-нения в стоимости материалов, отпущенных Цеху №1 на производство
      • Изделия А
      • Изделия Б
      • Цеху №2 на производство
      • Изделия А
      • Изделия Б
      • на хозяйственные нужды
      • цеха № 1
      • цеха №2

      заводоуправления

      • 8260
      • 7604
      • 8758
      • 7470
      • 619
      • 623

      584

      • 20
      • 20
      • 20
      • 20
      • 26
      • 26

      25

      • 16
      • 16
      • 16
      • 16
      • 16
      • 16

      16

      14

      • Переданы со склада в эксплуата-цию инвентарь и хозяйственные принадлежности
      • Вцех№1

      В цех №2

      • 6300

      5400

      • 20

      20

      • 10

      10

      15

      • Начислена амортизация основ-ных средств
      • Цеха № 1
      • Цеха №2

      заводоуправления

      • 35100
      • 30950

      9430

      • 20
      • 20

      25

      • 02
      • 02

      02

      16

      • Начислена амортизация немате-риальных активов, использован-ных
      • В цехе № 1

      В заводоуправлении

      • 355

      500

      • 20

      25

      • 05

      05

      17

      Списана часть суммы организационных расходов, внесенных в качестве вклада в уставный капитал

      25

      • 75-1
      • 08

      04

      • 80
      • 75

      08

      18

      Начислена амортизация по без-возмездно полученным основ-ным средствам

      500

      98

      02

      19

      Одновременно списана часть суммы доходов будущих перио-дов по безвозмездно полученным основным средствам

      500

      91

      98

      20

      • Начислены затраты за использо-вание коммунальных услуг
      • Цеха №1
      • Цеха №2
      • Заводоуправления

      НДС но коммунальным услугам

      • 6380
      • 5180
      • 2280

      2491

      • 20
      • 20
      • 25

      19

      • 60
      • 60
      • 60

      60

      21

      Начислено пособие по времен-ной нетрудоспособности за счет ФСС

      14000

      69,1

      70

      22

      • Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь
      • Рабочим цеха 1 по производству
      • Изделия А
      • Изделия Б
      • Рабочим цеха №2 по производству
      • Изделия А
      • Изделия Б
      • рабочим, обслуживающим оборудование
      • цеха№1
      • цеха№2
      • служащим
      • цеха № 1
      • цеха №2

      персоналу заводоуправления

      • 115200
      • 103400
      • 80400
      • 79100
      • 24400
      • 23200
      • 20600
      • 22000

      63600

      • 20
      • 20
      • 20
      • 20
      • 26
      • 26
      • 25
      • 25

      25

      • 70
      • 70
      • 70
      • 70
      • 70
      • 70
      • 70
      • 70

      70

      23

      • Сделаны отчисления в социальные фонды по ставке 26,3%
      • Рабочим цеха 1 по производству
      • Изделие А
      • Изделия Б
      • Рабочим цеха №2 по производству Изделия А
      • Изделия Б
      • рабочим, обслуживающим оборудование
      • цеха № I
      • цеха №2
      • служащим
      • цеха № 1
      • цеха №2

      персоналу заводоуправления

      • 30298
      • 27194
      • 21145
      • 20803
      • 6417
      • 6102
      • 5418
      • 5786

      16727

      • 20
      • 20
      • 20
      • 20
      • 26
      • 26
      • 25
      • 25

      25

      • 69
      • 69
      • 69
      • 69
      • 69
      • 69
      • 69
      • 69

      69

      24

      • Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре Стоимость семинара

      НДС

      • 1500

      270

      • 25

      19

      • 71

      71

      25

      • Списаны командировочные расходы директора
      • На затраты

      НДС

      • 5000

      600

      • 25

      19

      • 71

      71

      26

      • Распределены общепроизводст-венные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропор-ционально прямой заработной плате производственных рабочих Цех№1
      • Изделие А
      • Изделие Б
      • Цех №2
      • Изделие А

      Изделие В

      • 165445
      • 50408
      • 45245
      • 35181

      34612

      20

      25

      27

      Начислен транспортный налог

      4590

      91-2

      68

      28

      Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость про-данной продукции

      86911

      20

      26

      29

      • Выпущена и определена факти-ческая производственная себе-стоимость готовых изделий.
      • Незавершенное производство на конец месяца составила по:
      • Изделию А 32880 руб.

      Изделию Б 20020 руб.

      • 732580

      655608

      • 40

      40

      • 20

      20

      30

      • Оприходована на склад готовая
      • продукция по нормативной
      • себестоимости
      • Изделия А

      Изделия Б

      • 848000

      758000

      • 90-2
      • 90-2
      • 40

      40

      31

      • Отклонение фактической производственной себестоимости
      • готовой продукции от норматив-
      • ной себестоимости списано на продажу
      • Изделия А

      Изделия Б

      • 115420

      102392

      • 40

      40

      • 90-1

      90-1

      32

      • Расходы по доставке готовой
      • продукции ЗАО «Крона» до
      • станции отправления и погрузки

      НДС

      • 37400

      6732

      • 44

      19

      • 60

      60

      33

      • Отражены расходы на рекламу
      • выпускаемой продукции (ООО «Стандарт»)

      НДС

      • 10000

      1800

      • 91-2
      • 19
      • 60

      60

      34

      Получено на р/с от ОАО «Эра» за проданную продукцию

      327740

      51

      62

      35

      • Перечислено с р/с
      • В оплату штрафа ООО «Звено»
      • за недопоставку продукции
      • За рекламу ООО «Стандарт»

      За участие в семинаре АО «Знание»

      • 20637
      • 11800

      1770

      • 60
      • 60

      60

      • 51
      • 51

      51

      36

      • Поступило на р/с
      • В оплату за основные средства
      • МП «Век»
      • В оплату нематериальные
      • активы ООО «Интекс»
      • Штраф от ООО «Спектр» зa

      поставку некачественных материалов

      • 117700
      • 114700
      • 8600
      • 51
      • 51

      51

      • 62
      • 62

      76

      37

      • Получено по чеку в кассу для выплаты заработной платы за ноябрь и деп. ЗП
      • Перечислен с р/с ЕСН,
      • в т.ч. в ФСС
      • в ФФОМС
      • В ТФОМС
      • В федеральный бюджет
      • Страховые платежи в ПФ
      • НДФЛ

      травматизм

      • 222251
      • 5530
      • 277
      • 4700
      • 19352
      • 19353
      • 12200

      2489

      • 50
      • 69,1
      • 69,3,1
      • 69,3,2
      • 69,2,2
      • 69,2,1
      • 68,4

      69,11

      • 51
      • 51
      • 51
      • 51
      • 51
      • 51
      • 51

      51

      38

      • Выдана из кассы ЗП за ноябрь Депонированная заработная плата
      • 211325

      10926

      • 70
      • 70

      76

      • 50
      • 76

      50

      39

      • Получено на р/с от покупателя ОАО «Прогресс» в счет поставки продукции Начислен НДС с аванса
      • Перечислено с р/с в кассу на выплату аванса но ЗП за декабрь
      • ЗАО «Механический завод»

      МП «Альфа»

      • 944000
      • 144000
      • 314380
      • 47200
      • 1770
      • 51
      • 90-3
      • 50
      • 60
      • 60
      • 62
      • 68
      • 51
      • 51

      51

      40

      • Отгружена со склада готовая продукция. ОАО «Луч»
      • Нормативная себестоимость
      • Договорная цена с НДС
      • ООО «Прогресс»
      • Нормативная себестоимость
      • Договорная цена с НДС

      НДС с реализации

      • 789124
      • 1195294
      • 180220
      • 279106

      224909

      • 90-2
      • 62
      • 90-2
      • 62

      90-3

      • 40 (43)
      • 90-1
      • 40 (43)
      • 90-1

      68

      41

      • Зачтен аванс, ранее полученный
      • от ООО «Прогресс»

      восстановлен НДС с аванса

      • 279106

      42575

      • 50

      62

      • 62

      68

      42

      • Списаны расходы, связанные с

      продажей продукции

      47380

      90-7

      44

      43

      • Выдано из кассы
      • Аванс за 1 -ю половину декабря
      • На командировочные расходы
      • Единовременная помощь
      • Пособия по уходу за ребенком

      Пособия по временной нетрудоспособности

      • 243000
      • 10400
      • 15700
      • 3100
      • 12180
      • 70
      • 71
      • 70
      • 70

      70

      • 50
      • 50
      • 50
      • 50

      50

      44

      • Перечислено с р/с
      • НДС за ноябрь
      • Налог на прибыль за ноябрь
      • В погашение краткосрочного
      • кредита
      • В оплату процентов за пользование кредитом
      • Поставщикам за материалы.
      • поступившие в декабре:
      • ОАО «Электромоторный завод»

      ОАО «Техника»

      • 97903
      • 24000
      • 339935
      • 8906
      • 29500

      47200

      • 68,3
      • 68,2
      • 66
      • 66
      • 60

      60

      • 51
      • 51
      • 51
      • 51
      • 51

      51

      45

      Перечислены средства на депозитный счет в банке сроком на 3 месяца под 18% годовых, проценты выплачиваются в конце срока

      50000

      55

      51

      46

      • Выдан из кассы беспроцентный
      • заем работнику сроком на 3

      месяца

      30000

      73

      50

      47

      Произведено ежемесячное удержание из заработной платы работника долга по беспроцентному займу

      10000

      50

      • 73

      48

      Удержан НДФЛ с материальной выгоды

      107

      73

      68

      49

      • Произведены удержания из ЗП персонала НДФЛ

      по исполнительным листам

      • 26920

      4500

      • 70

      70

      • 68

      76

      50

      • Начислены % за кредит

      Отражена сумма постоянного налогового обязательств (по процентам за кредит)

      • 8906

      158

      • 91-2

      99

      • 66

      68

      51

      Начислен штраф в пользу ООО «Зенит» (за недопоставку про-дукции)

      20637

      91-2

      76

      52

      Отражена сумма постоянного налогового обязательства по командировочным расходам

      78

      • 99

      68-1

      53

      • Признана должником (ООО «Спектр») сумма штрафа за нарушение условий хозяйствен-ного договора

      Начислен НДС с суммы штрафа

      • 8450

      1521

      • 76

      90-3

      • 90-1

      68

      54

      Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам

      6732

      68

      19

      55

      Списан отложенный налоговый актив по безвозмездно получен-ным основным средствам

      120

      68-1

      09

      56

      Начислены проценты по займу, выданному работнику в июле 2005 г.

      3750

      91-2

      66

      57

      • Принят к налоговому вычету НДС по материалам:
      • Поступившим в ноябре

      Поступившим в декабре

      • 69300

      11700

      • 68

      68

      • 19

      19

      58

      Принят к налоговому вычету НДС по основный средствам

      7470

      68

      19

      59

      Принят к налоговому вычету НДС по командировочным рас-ходам

      600

      68

      19

      60

      Отражены отложенные налого-вые обязательства (разницы из-за различия в методике списания расходов)

      18829

      99

      68

      61

      • Возвращен в кассу выданный работнику чаем вместе с процен-тами

      Заем внесен на р/с

      • 53750

      53750

      • 50

      51

      • 73

      50

      62

      Погашена сумма отложенного налогового актива по выданно-му работнику займу в июле 2005 г.

      750

      09

      68-1

      63

      Отражена сумма постоянного налогового обязательства по расходам, относимым на собст-венные средства организации

      3768

      99

      68-1

      64

      Отражена сумма отложенного налогового актива по амортиза-ции основных средств

      1393

      09

      68

      65

      Отражена сумма постоянного налогового обязательства по резервам под снижение стоимо-сти материальных ценностей

      2400

      99

      68-1

      66

      Начислен налог на имущество

      8082

      91-2

      68

      67

      • Закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи» и конце отчетного года
      • 90-1 «Выручка»
      • 90-2 «Себестоимость продаж»
      • 90-3 «НДС»
      • 90-6 «Общехозяйственные рас-ходы»

      90-7 «Расходы на продажу»

      • 1700662
      • 2643169
      • 541380

      47380

      • 90-1
      • 90-9
      • 90-9

      90-9

      • 90-9
      • 90-2
      • 90-3

      90-7

      68

      Списаны финансовые результаты от продажи продукции

      1531267

      99

      90-9

      69

      • Закрытие субсчетов к счету 91 «Прочие доходы и расходы»
      • 91-1 «Прочие доходы»

      91-2 «Прочие расходы»

      • 968372

      57728

      • 91-1

      91-9

      • 91-9

      91-2

      70

      Списано сальдо прочих доходов и расходов

      910644

      91-9

      99

      71

      Начислен условный расход но налогу на прибыль

      -

      -

      -

      72

      Списана заключительными оборотами декабря чистая при-быль отчетного гола

      -

      -

      -

      • Таблица 3
      • Оборотная ведомость
      • за декабрь 200__ года
        • Шифр

        счета

        • Наименование

        счета

        Остаток на начало

        Оборот за месяц

        Остаток на конец

        Д

        К

        Д

        К

        Д

        К

        01

        Основные средства

        3736650

        -

        922222

        1044302

        3614570

        -

        02

        Амортизация основных средств

        -

        2205770

        190000

        75980

        -

        2091750

        04

        Нематериальные активы

        144725

        -

        80025

        80000

        144750

        -

        05

        Амортизация нематериальных активов

        19400

        14255

        855

        -

        6000

        08

        Вложения во внеоборотные активы

        -

        -

        70025

        70025

        -

        -

        09

        Отложенные налоговые активы

        12874

        -

        2143

        120

        14897

        -

        10

        Материалы

        1397500

        -

        110700

        711380

        796820

        -

        15

        Заготовление и приобретение материальных ценностей

        -

        -

        66000

        110000

        -

        44000

        16

        Отклонения в стоимости материалов (в активе)

        71000

        -

        2300

        33918

        39382

        -

        19

        НДС по приобретенным ценностям

        239914

        -

        36103

        108744

        167273

        -

        20

        Основное производство

        33090

        -

        1515026

        1389451

        158665

        -

        25

        Общепроизводственные расходы

        -

        -

        165445

        165445

        -

        -

        26

        Общехозяйственные расходы

        -

        -

        86911

        86911

        -

        -

        43

        Готовая продукция

        198800

        -

        1606000

        2575344

        -

        770544

        50

        Касса

        5150

        -

        879487

        590381

        294256

        -

        51

        Расчетный счет

        600208

        -

        1566490

        1281153

        885545

        -

        55

        Специальные счета в банке

        -

        -

        50000

        -

        50000

        -

        58

        Финансовые вложения

        140000

        -

        -

        -

        140000

        -

        60

        Расчеты с поставщиками и подрядчиками

        -

        843104

        110907

        232905

        -

        499292

        62.1

        Расчеты с покупателями и заказчиками

        327970

        -

        42575

        -

        370545-

        -

        62.2

        Расчеты по авансам полученным

        236700

        560140

        796840

        66

        Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

        -

        551870

        154963

        12656

        -

        409563

        68

        Расчеты по налогам и сборам

        -

        153455

        230367

        651030

        -

        574118

        69

        Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

        -

        32349

        51701

        140153

        -

        120801

        70

        Расчеты с персоналом по оплате труда

        -

        211325

        516725

        532900

        -

        227500

        71

        Расчеты с подотчетными лицами

        4300

        -

        -

        7370

        -

        3070

        73

        Расчеты с персоналом по прочим операциям

        50000

        -

        -

        53750

        -

        3750

        75

        Расчеты с учредителями

        -

        -

        25-

        25

        -

        -

        76.1

        • Расчет с разными дебиторами

        30000

        -

        967272

        -

        997272

        -

        76.2

        • Расчет с разными кредиторами

        кредиторами

        -

        28726

        -

        33737

        -

        62463

        77

        Отложенные налоговые обязательства

        -

        30923

        -

        -

        -

        30923

        80

        Уставный капитал

        -

        524800

        -

        -

        -

        524800

        82

        Резервный капитал

        -

        92700

        -

        -

        -

        92700

        83

        Добавочный капитал

        -

        925524

        -

        -

        -

        925524

        84

        Нераспределенная прибыль

        -

        227802

        -

        -

        -

        227802

        90

        Продажи

        -

        -

        8164520

        8164520

        -

        -

        91

        Прочие доходы и расходы

        -

        -

        1994472

        1994472

        -

        -

        98

        Доходы будущих периодов

        -

        20000

        -

        500

        -

        20500

        99

        Прибыли и убытки

        -

        887733

        1556342

        910644

        -

        242035

        Итого

        6992181

        6992181

        19945879

        19945879

        7673975

        7673975

        Список литературы:

        1. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2006.-500 с.

        2. Луговой В.А. Учёт капитала, ссуд и финансовых результатов: Методика и практикум. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 128 с. - (Библиотека бухгалтера).

        3. Михайлова Л.М. Комментарий к Положению по бухгалтерскому учету "Доходы организации" (ПБУ 9/99). // Главбух. 2007. №14.

        4. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая)

        5. Определение Конституционного Суда РФ 18. 01. 2008 г.


бесплатно рефераты
НОВОСТИ бесплатно рефераты
бесплатно рефераты
ВХОД бесплатно рефераты
Логин:
Пароль:
регистрация
забыли пароль?

бесплатно рефераты    
бесплатно рефераты
ТЕГИ бесплатно рефераты

Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.


Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.