Учет поступления и списания материальных активов
p align="left">Задача 2.На основании нижеприведенных данных на начало отчетного периода требуется: составить бухгалтерский баланс на начало отчетного периода; открыть счета согласно начальному бухгалтерскому балансу; составить бухгалтерские проводки на основании хозяйственных операций и отразить их в открытых счетах и в журнале регистрации хозяйственных операций; указать, к какой группе относятся операции по их влиянию на бухгалтерский баланс; определить сальдо по счетам на конец отчетного периода; составить оборотную ведомость; составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода. На начало месяца имеются следующие остатки по счетам. |
Наименование счетов | Сумма, руб. | | Основные средства | 450 000 | | Износ основных средств | 22 000 | | Нематериальные активы | 110 000 | | Материалы | 305 000 | | МБП | 250 000 | | Износ МБП | 28 000 | | Товары | 300 000 | | Касса | 115 000 | | Расчетный счет | 800 000 | | Денежные документы | 225 000 | | Расчет с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность) | 190 000 | | Расчеты с покупателями (кредиторская задолженность) | 210 000 | | Расчеты с бюджетом | 45 000 | | Расчеты по оплате труда | 180 000 | | Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность) | 70 000 | | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторы) | 120 000 | | Расчеты с учредителями (дебиторская задолженность) | 325 000 | | Прибыли и убытки (прибыль) | 400 000 | | Уставный капитал | 520 000 | | Резервный фонд | 175 000 | | Фонды специального назначения | 215 000 | | Краткосрочные кредиты банков | 265 000 | | Кредиты банков для работников предприятия | 280 000 | | Долгосрочные займы | 300 000 | | Готовая продукция | 280 000 | | Торговая наценка | 50 000 | | Нераспределенная прибыль прошлых лет | 230 000 | | |
В течение месяца проведены следующие хозяйственные операции: Перечислены налоги в бюджет - 45 000 руб. С расчетного счета получены деньги в кассу - 180 000 руб. Выплачена заработная плата из кассы - 180 000 руб. Погашена кредиторская задолженность поставщикам с расчетного счета - 120 000 руб. Отгружены товары со склада - 70 000 руб. Учредители внесли на расчетный счет учредительский взнос - 110 000 руб. Главный инженер отчитался за командировочные расходы - 54 000 руб. Остаток возвращен в кассу - 16 000 руб. Выданы деньги под отчет на приобретение канцтоваров - 80 000 руб. Часть прибыли прошлого года направлена на формирование резервного фонда - 95 000 руб. Погашена задолженность по краткосрочному кредиту - 230 000 руб. Часть материалов со склада передана во вспомогательное производство - 175 000 руб. На специальный счет в банке получен долгосрочный кредит - 400 000 руб. 14.Приобретены МБП подотчетным лицом - 76 000 руб. Решение. ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ |
№ п/п | Содержание операции | Сумма | Корреспонденция счетов | | | | | Дебет | Кредит | | 1 | Перечислены налоги в бюджет | 45000 | 68 | 51 | | 2 | С расчетного счета получены деньги в кассу | 180000 | 50 | 51 | | 3 | Выплачена заработная плата из кассы | 180000 | 70 | 50 | | 4 | Погашена кредиторская задолженность поставщикам с расчетного счета | 120000 | 60 | 51 | | 5 | Отгружены товары со склада | 70000 | 62 | 41 | | 6 | Учредители внесли на расчетный счет учредительский взнос | 110000 | 51 | 75 | | 7 | Главный инженер отчитался за командировочные расходы | 54000 | 26 | 71 | | 8 | Остаток возвращен в кассу | 16000 | 50 | 71 | | 9 | Выданы деньги под отчет на приобретение канцтоваров | 80000 | 71 | 50 | | 10 | Часть прибыли прошлого года направлена на формирование резервного фонда | 95000 | 82 | 84 | | 11 | Погашена задолженность по краткосрочному кредиту | 230000 | 66 | 51 | | 12 | Часть материалов со склада передана во вспомогательное производство | 175000 | 23 | 10 | | 13 | На специальный счет в банке получен долгосрочный кредит | 400000 | 55 | 67 | | 14 | Приобретены МБП подотчетным лицом | 76000 | 10 | 71 | | |
Счет 01 «Основные средства» |
Дебет | Кредит | | Номер операции | Сумма | Номер операции | сумма | | 1 | 2 | 3 | 4 | | Сн Оборот Ск | 450000 450000 | | | | |
Счет 02 «Износ основных средств» |
Дебет | Кредит | | Номер операции | Сумма | Номер операции | сумма | | 1 | 2 | 3 | 4 | | | | Сн Оборот Ск | 22000 22000 | | |
Счет 04 «Нематериальные активы» |
Дебет | Кредит | | Номер операции | Сумма | Номер операции | сумма | | 1 | 2 | 3 | 4 | | Сн Оборот Ск | 110000 110000 | | | | |
Счет 10 «Сырье и материалы» |
Дебет | Кредит | | Номер операции | Сумма | Номер операции | сумма | | 1 | 2 | 3 | 4 | | Сн 14 Оборот Ск | 527000 76000 76000 428000 | 12 Оборот | 175000 175000 | | |
Счет 23 «Вспомогательное производство» |
Дебет | Кредит | | Номер операции | сумма | Номер операции | сумма | | 1 | 2 | 3 | 4 | | Сн 12 Оборот Ск | 0 175000 175000 175000 | | | | |
Счет 41 «Товары» |
Дебет | Кредит | | Номер операции | сумма | Номер операции | сумма | | 1 | 2 | 3 | 4 | | Сн Оборот Остаток на 01.06.2007 | 300000 230000 | 5 Оборот | 70000 70000 | | |
Счет 43 «Готовая продукция» |
Дебет | Кредит | | Номер операции | сумма | Номер операции | сумма | | 1 | 2 | 3 | 4 | | Сн Оборот Ск | 280000 0 280000 | | | | |
Счет 26 «Общехозяйственные расходы» |
Дебет | Кредит | | Номер операции | сумма | Номер операции | сумма | | 1 | 2 | 3 | 4 | | Сн 7 Оборот Остаток на 01.06.2007 | 54000 54000 | | | | |
Счет 50 «Касса» |
Дебет | Кредит | | Номер операции | сумма | Номер операции | сумма | | 1 | 2 | 3 | 4 | | Сн 2 8 Оборот Ск | 340000 180000 16000 196000 276000 | 3 9 Оборот | 180000 80000 260000 | | |
Счет 51 «Расчетный счет» |
Дебет | Кредит | | Номер операции | сумма | Номер операции | сумма | | 1 | 2 | 3 | 4 | | Сн 6 Оборот Ск | 800000 110000 110000 335000 | 1 2 4 11 Оборот | 45000 180000 120000 230000 575000 | | |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
Дебет | Кредит | | Номер операции | сумма | Номер операции | сумма | | 1 | 2 | 3 | 4 | | 4 Оборот | 120000 120000 | Сн Оборот Ск | 190000 70000 | | |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» |
Дебет | Кредит | | Номер операции | сумма | Номер операции | сумма | | 1 | 2 | 3 | 4 | | 1 Оборот | 45000 45000 | Сн Оборот Ск | 45000 0 | | |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
Дебет | Кредит | | Номер операции | сумма | Номер операции | сумма | | 1 | 2 | 3 | 4 | | 3 Оборот | 180000 180000 | Сн Ск | 180000 | | |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
Дебет | Кредит | | Номер операции | сумма | Номер операции | сумма | | 1 | 2 | 3 | 4 | | Сн 9 Оборот Ск | 70000 80000 80000 4000 | 7 8 14 Оборот | 54000 16000 76000 146000 | | |
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
Дебет | Кредит | | Номер операции | сумма | Номер операции | сумма | | 1 | 2 | 3 | 4 | | | | Сн Оборот Ск | 120000 120000 | | |
Счет 99«Прибыли и убытки» |
Дебет | Кредит | | Номер операции | сумма | Номер операции | сумма | | 1 | 2 | 3 | 4 | | | | Сн Оборот Ск | 400000 400000 | | |
Счет 80 «Уставный фонд» |
Дебет | Кредит | | Номер операции | сумма | Номер операции | сумма | | 1 | 2 | 3 | 4 | | | | Сн Оборот Ск | 520000 520000 | | |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль» |
Дебет | Кредит | | Номер операции | сумма | Номер операции | сумма | | 1 | 2 | 3 | 4 | | | | Сн 10 Оборот Ск | 230000 95000 95000 325000 | | |
Счет 66 «Краткосрочные кредиты» |
Дебет | Кредит | | Номер операции | сумма | Номер операции | сумма | | 1 | 2 | 3 | 4 | | 11 Оборот | 230000 230000 | Сн Оборот Ск | 545000 315000 | | |
Счет 67 «Долгосрочные кредиты» |
Дебет | Кредит | | Номер операции | сумма | Номер операции | сумма | | 1 | 2 | 3 | 4 | | | | Сн 13 Оборот Ск | 300000 400000 400000 700000 | | |
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
Дебет | Кредит | | Номер операции | сумма | Номер операции | сумма | | 1 | 2 | 3 | 4 | | 5 Оборот | 70000 70000 | Сн Ск | 210000 180000 | | |
Счет 75 «Расчеты с учредителями» |
Дебет | Кредит | | Номер операции | сумма | Номер операции | сумма | | 1 | 2 | 3 | 4 | | Сн Ск | 325000 215000 | 6 Оборот | 110000 110000 | | |
Счет 82 «Резервный фонд» |
Дебет | Кредит | | Номер операции | сумма | Номер операции | сумма | | 1 | 2 | 3 | 4 | | 10 Оборот | 95000 95000 | Сн Ск | 175000 80000 | | |
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ |
Номер счета | Наименование счета | Сальдо начальное | Обороты | Сальдо конечное | | | | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | | 01 | Основные средства | 450000 | | | | 450 000 | | | 02 | Амортизация основных средств | | 22000 | | | | 22 000 | | 04 | Нематериальные активы | 110000 | | | | 110 000 | | | 10 | Материалы | 527000 | | 76 000 | 175 000 | 428 000 | | | 23 | Вспомогательное производство | | | 175 000 | 175 000 | 0 | | | 26 | Общехозяйственные расходы | | | 54 000 | 54 000 | 0 | | | 20 | Основное производство | | | 229 000 | | 229 000 | | | 41 | Товары | 300000 | | | 70 000 | 230 000 | | | 43 | Готовая продукция | 280000 | | | | 280 000 | | | 42 | Торговая наценка | | 50000 | | | | 50 000 | | 50 | Касса | 340000 | | 196 000 | 260 000 | 276 000 | | | 51 | Расчетный счет | 800000 | | 110 000 | 575 000 | 335 000 | | | 55 | Специальный счет | | | 400 000 | | 400 000 | | | 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | | 190000 | 120 000 | | | 70 000 | | 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | | 210000 | 70 000 | | | 140 000 | | 66 | Краткосрочные кредиты | | 545000 | 230 000 | | | 315 000 | | 67 | Долгосрочные кредиты | | 300000 | | 400 000 | | 700 000 | | 68 | Расчеты по налогам и сборам | | 45000 | 45 000 | | | 0 | | 70 | Расчеты по оплате труда | | 180000 | 180 000 | | | 0 | | 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 70000 | | 80 000 | 146 000 | 4 000 | | | 75 | Расчеты с учредителями | 325000 | | | 110 000 | 215 000 | | | 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | | 120000 | | | | 120 000 | | 80 | Уставный фонд | | 520000 | | | | 520 000 | | 86 | Целевое финансирование | | 215000 | | | | 215 000 | | 82 | Резервный фонд | | 175000 | 95 000 | | | 80 000 | | 84 | Нераспределенная прибыль | | 230000 | | 95 000 | | 325 000 | | 99 | Прибыли и убытки | | 400000 | | | | 400 000 | | Итого: | 3 202 000 | 3 202 000 | 2 060 000 | 2 060 000 | 2 957 000 | 2 957 000 | | |
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 1. Бухгалтерский учет в бюджетных организациях: Учебник / А. А. Чернюк. - Мн.: Вышэйшая школа, 2004. - 496 с. 2. Гюрджан В. А. и др. Налоги в Республике Беларусь: Теория и практика в цифрах и комментариях. - Мн.: ПЧУП «Светоч», 2002. - 256 с. 3. Кишкевич А. Д. Налоговое право Республики Беларусь. - Мн.: Тесей, 2002. - 304 с. 4. Ладутько Н. И., Борисевский П. Е., Дробышевский Н. П., Ладутько Е. Н. Бухгалтерский учет. - Мн.: «ФУАинформ», 2001. - 832 с. 5. Ладутько Н. И., Борисевский П. Е., Крупнова А.В., Ладутько Е. Н. Бухгалтерский учет/ под общей редакцией Н. И. Ладутько. - 4-е изд., перераб и доп. - Мн.: ООО «ФУАинформ», 2004. - 742 с. 6. Левкович О. А., Бурцева И. Н., Акулич Ю. И. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - 2- е изд. - Мн.: ЗАО «Техноперспектива», 2003. - 446 с. 7. Левкович О. А., Бурцева И. Н., Акулич Ю. И. Бухгалтерский учет по новому плану счетов: Учебное пособие. - 2- е изд. - Мн.: ООО «Амалфея», 2003. - 640 с.
Страницы: 1, 2
|
