Система счетов бухгалтерского учета
p align="left">Сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года списывается со счета 99 «Прибыли и убытки» в кредит (дебет) счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», при реформации баланса.Забалансовые счета - это счета, на которых отражаются средства, не принадлежащие организации, находящиеся у него во временном пользовании. Эти средства в балансе не отражаются, они учитываются по итогам баланса. К забалансовым относятся: 001 - Арендованные основные средства. 002 - Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение. 003 - Материалы, принятые в переработку. 004 - Товары, принятые на комиссию. 005 - Оборудование, принятое для монтажа. 006 - Бланки строгой отчетности. 007 - Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов. 008 - Обеспечения обязательств и платежей полученные. 009 - Обеспечения обязательств и платежей выданные. 010 - Износ основных средств. 011 - Основные средства, сданные в аренду. Задание 1. Открыть синтетические счета по данным баланса. Баланс ТОО «Заря» на 01.10 Актив Пассив |
Шифр счетов | Хозяйственные средства | Сумма руб. | Шифр счетов | Источники хозяйственных средств | Сумма руб. | | 01 | Основные средства | 227000 | 80 | Уставной капитал | 396500 | | 10 | Материалы | 56000 | 99 | Прибыль | 187000 | | 43 | Готовая продукция | 82000 | 66 | Краткосрочные кредиты банка | 12000 | | 20 | Основное производство | 120000 | 60 | Расчеты с поставщиками | 3000 | | 50 | Касса | 500 | 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 22000 | | 51 | Расчетные счета | 125000 | | | | | 62 | Расчеты с покупателями | 10000 | | | | | | БАЛАНС | 620500 | | БАЛАНС | 620500 | | |
Откроем синтетические счета по данным баланса. Дебет 01 Кредит Дебет 80 Кредит |
Сн. 227000 | | | Сн. 396500 15) 2500 | | Об. 0 | Об. 0 | | Об. 2500 | | Ск. 227000 | | | Ск. 399000 | | |
Дебет 10 Кредит Дебет 60 Кредит |
Сн. 56000 1) 5000 3) 7000 8) 5100 | 12) 15000 | 7) 16500 | Сн. 3000 1) 5000 3) 7000 8) 5100 | | Об. 17100 | Об. 15000 | Об. 16500 | Об. 17100 | | Ск. 58100 | | | Ск. 3600 | | |
Дебет 43 Кредит Дебет 99 Кредит |
Сн. 82000 11) 57000 | 9) 30000 | 15) 2500 | Сн. 187000 13) 5000 | | Об. 57000 | Об. 30000 | Об. 2500 | Об. 5000 | | Ск. 109000 | | | Ск. 189500 | | |
Дебет 20 Кредит Дебет 66 Кредит |
Сн. 120000 6) 28000 12) 15000 | 11) 57000 | 14) 6000 | Сн. 12000 15) 2500 | | Об. 43000 | Об. 57000 | Об. 6000 | Об. 0 | | Ск. 106000 | | | Ск. 6000 | | |
Дебет 50 Кредит Дебет 70 Кредит |
Сн. 500 2) 17000 | 4) 17300 | 4) 17300 | Сн. 22000 6) 28000 | | Об. 17000 | Об. 17300 | Об. 17300 | Об. 28000 | | Ск. 200 | | | Ск. 32700 | | |
Дебет 51 Кредит Дебет 62 Кредит |
Сн. 125000 5) 36000 | 2) 17000 7) 16500 14) 6000 | Сн. 10000 19) 35000 | 5) 36000 | | Об. 36000 | Об. 39500 | Об. 35000 | Об.36000 | | Ск. 121500 | | Ск. 9000 | | | |
Задание 2. Открыть аналитические счета к синтетическим счетам по дополнительным данным Аналитические счета к счету 60 Дебет Нефтебаза Кредит Дебет Агропромснаб Кредит |
10500 | С 2000 5000 5100 | 6000 | С 1000 7000 | | Об. 10500 | Об.10100 | Об. 6000 | Об. 7000 | | | С 1600 | | С 2000 | | |
Задание 3. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям и запишите их в регистрационный журнал. |
№ п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма руб. | Корреспонд. счетов | | | | | Дебет | Кредит | | 1 | Приобретено дизельное топливо от нефтебазы | 5000 | 10 | 60 | | 2 | Поступили в кассу деньги с расчетного счета в банке | 17000 | 50 | 51 | | 3 | Приобретено малоценные предметы от Агропромснаба | 7000 | 10 | 60 | | 4 | Выдана из кассы оплата труда персоналу | 17300 | 70 | 50 | | 5 | На расчетный счет в банке поступила выручка | 36000 | 51 | 62 | | 6 | Начислена оплата труда работникам основного производства | 28000 | 20 | 70 | | 7 | С расчетного счета в банке перечислено нефтебазе Агропромснабу | 10500 6000 | 60 60 | 51 51 | | 8 | Приобретен бензин от нефтебазы | 5100 | 10 | 60 | | 9 | Продана готовая продукция покупателям | 30000 | 90 | 43 | | 10 | Причитается выручка от покупателей за проданную продукцию | 35000 | 62 | 90 | | 11 | Получена готовая продукция от основного производства | 57000 | 43 | 20 | | 12 | Списаны семена на посев | 15000 | 20 | 10 | | 13 | Получена прибыль от реализации продукции | 5000 | 90 | 99 | | 14 | С расчетного счета погашена задолженность по краткосрочным кредитам банка | 6000 | 66 | 51 | | 15 | Прибыль направлена на увеличение уставного капитала | 2500 | 99 | 80 | | | ВСЕГО | 282400 | | | | |
Задание 4. Так как учет с поставщиками и подрядчиками не требует количественного учета, то аналитический учет по поставкам составляем в суммовой форме Дебет Агропромснаб Кредит Дебет Нефтебаза Кредит |
7) 6000 | С 1000 3) 7000 | 7) 10500 | Сн 2000 1) 5000 8) 5100 | | Об. 6000 | Об.7000 | Об. 10500 | Об. 10100 | | | Ск 2000 | | Ск 1600 | | |
Задание 5. Оборотная ведомость к счету 60 |
Наименование поставщика | Нач. сальдо | Обороты | Кон.сальдо | | | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | | Нефтебаза | | 2000 | 10500 | 10100 | | 1600 | | Агропромснаб | | 1000 | 6000 | 7000 | | 2000 | | ИТОГО | | 3000 | 16500 | 17100 | | 3600 | | |
Задание 6. Оборотная ведомость к синтетическим счетам |
Шифр | Наименование счета | Нач.сальдо | Обороты | Кон.сальдо | | | | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | | 01 | Основное производство | 227000 | - | - | - | 227000 | - | | 10 | Материалы | 56000 | - | 17100 | 15000 | 58100 | - | | 43 | Готовая продукция | 82000 | - | 57000 | 30000 | 109000 | - | | 20 | Основное производство | 120000 | - | 43000 | 57000 | 106000 | - | | 50 | Касса | 500 | - | 17000 | 17300 | 200 | - | | 51 | Расчетные счета | 125000 | - | 36000 | 39500 | 121500 | - | | 62 | Расчеты с покупателями | 10000 | - | 35000 | 36000 | 9000 | - | | 80 | Уставной капитал | - | 396500 | - | 2500 | - | 399000 | | 99 | Прибыль | - | 187000 | 2500 | 5000 | - | 189500 | | 66 | Краткосрочные кредиты банка | - | 12000 | 6000 | - | - | 6000 | | 60 | Расчеты с поставщиками | - | 3000 | 16500 | 17100 | - | 3600 | | 70 | Расчеты по оплате труда | - | 2200 | 17300 | 28000 | - | 32700 | | 90 | Продажи | - | - | - | - | - | - | | | ИТОГО | 620500 | 620500 | 282400 | 282400 | 630800 | 630800 | | |
Задание 7. Баланс |
Шифр | Хозяйственные средства | Сумма | Шифр | Хозяйственные источники | Сумма | | 01 | Основные средства | 227000 | 80 | Уставной капитал | 399000 | | 10 | Материалы | 58100 | 99 | Прибыль | 189500 | | 43 | Готовая продукция | 109000 | 66 | Краткосрочные кредиты банка | 6000 | | 20 | Основное производство | 106000 | 60 | Расчеты с поставщиками | 3600 | | 50 | Касса | 200 | 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 32700 | | 51 | Расчетные счета | 121500 | | | | | 62 | Расчеты с покупателями | 9000 | | | | | | Баланс | 630800 | | | 630800 | | |
Задача 4. Вступительный баланс Совхоза-техникума |
Шифр | Хозяйственные средства | Сумма | Шифр | Хозяйственные источники | Сумма | | 01 | Основные средства | 100000 | 80 | Уставной капитал | 208000 | | 10 | Материалы | 10000 | 99 | Прибыль | 4000 | | 11 | Животные на откорме | 90000 | 66 | Краткосрочные кредиты банка | 16000 | | 20 | Основное производство | 8000 | 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 1000 | | 43 | Готовая продукция | 22000 | 60 | Расчеты с поставщиками | 5000 | | 50 | Касса | 1000 | 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 12000 | | 51 | Расчетные счета | 15000 | | | | | | Баланс | 246000 | | | 246000 | | |
Откроем синтетические счета по данным баланса. Дебет 90 Кредит Дебет 43 Кредит |
1) 2500 10) 75,6 3223,4 | 3) 4000 6) 1000 5) 800 | Сн 22000 | 1) 2500 | | Об. 5800 | Об. 5800 | Об. - | Об.2500 | | Ск. 0 | | Ск. 19500 | | | |
Дебет 62 Кредит Дебет 51 Кредит |
Сн 0 3) 4000 5) 800 6) 1000 | 4) 4000 7) 1000 | Сн 15000 4) 4000 7) 1000 | | | Об. 5800 | Об. 5000 | Об. 5000 | Об.- | | Ск. 800 | | Ск. 20000 | | | |
Дебет 20 Кредит Дебет 70 Кредит |
Сн 8000 | | | Сн 12000 8) 15 | | Об. 0 | Об. 0 | | Об.15 | | Ск. 8000 | | | Ск 12015 | | |
Дебет 69 Кредит Дебет 99 Кредит |
| Сн 1000 9) 0,6 | | Сн 4000 3224,4 | | | Об. 0,6 | | Об. 3224,4 | | | Ск 1000,6 | | Ск 7224,4 | | |
Дебет 44 Кредит Дебет 60 Кредит |
2) 60 8) 15 9) 0,6 | 10) 75,6 | | Сн 5000 2) 60 | | Об. 75,6 | Об. 75,6 | | Об.60 | | Ск. 0 | | | Ск 5060 | | |
Регистрационный журнал |
№ п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма | Кор. счетов | | | | | Дебет | Кредит | | 1 | Списывается со склада 100 ц реализованного молока по плановой себестоимости 25 р. за ц | 2500 | 90 | 43 | | 2 | Услуги автотранспорта по реализации молока | 60 | 44 | 60 | | 3 | Причитается от заготовительной организации | 4000 | 62 | 90 | | 4 | Поступило на расчетный счет от заготовительной организации | 4000 | 51 | 62 | | 5 | Продано государству картофеля 100 ц по плановой себестоимости 8 руб. за 1 ц | 800 | 62 | 90 | | 6 | Причитается от заготовительной организации РПС за картофель по 10 руб. за 1 ц | 1000 | 62 | 90 | | 7 | Поступила выручка на расчетный счет за картофель | 1000 | 51 | 62 | | 8 | Начислена зарплата за погрузку и разгрузку картофеля | 15 | 44 | 70 | | 9 | Начислить в фонд социального страхования 4% на заработную плату по погрузке и разгрузке картофеля | 0,6 | 44 | 69 | | 10 | Списываем расходы на продажу | 75,6 | 90 | 44 | | | ИТОГО | 13451,2 | | | | |
Рассчитываем финансовый результат: 1. Реализация молока плановая =2500 руб. фактическая=2400 руб. прибыль=100 руб. 2. Реализация картофеля 100 ц х 8 руб.=800 руб. 10 ц х 10 руб. = 100 руб. плановая=фактической, результат продажи картофеля 0. Баланс на 1.11. |
Шифр | Хозяйственные средства | Сумма | Шифр | Хозяйственные источники | Сумма | | 01 | Основные средства | 100000 | 80 | Уставной капитал | 208000 | | 10 | Материалы | 10000 | 99 | Прибыль | 7224,4 | | 11 | Животные на откорме | 90000 | 66 | Краткосрочные кредиты банка | 16000 | | 20 | Основное производство | 8000 | 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 1000,6 | | 43 | Готовая продукция | 19500 | 60 | Расчеты с поставщиками | 5060 | | 50 | Касса | 1000 | 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 12015 | | 51 | Расчетные счета | 20000 | | | | | 62 | Расчеты с покупателями | 800 | | | | | | Баланс | 249300 | | | 249300 | | |
Страницы: 1, 2
|
