бесплатно рефераты
 
Главная | Карта сайта
бесплатно рефераты
РАЗДЕЛЫ

бесплатно рефераты
ПАРТНЕРЫ

бесплатно рефераты
АЛФАВИТ
... А Б В Г Д Е Ж З И К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я

бесплатно рефераты
ПОИСК
Введите фамилию автора:


Ревизия и аудит учета отгрузки и реализации готовой продукции

p align="left">2.1. Исполнитель:

2.1.1. осуществляет аудиторскую деятельность в соответствии с Законом Республики Беларусь от 8 ноября 1994 г. № 3373-XII "Об аудиторской деятельности" и правилами аудиторской деятельности, утвержденными постановлениями Министерства финансов Республики Беларусь;

2.1.2. самостоятельно определяет формы и методы оказания аудиторских услуг;

2.1.3. имеет право проверять все бухгалтерские регистры, счета и другую документацию финансовой и хозяйственной деятельности, активы и обязательства, фактическое наличие денежных средств, ценных бумаг, иного имущества и его соответствие данным бухгалтерского учета и отчетности;

2.1.4. имеет право по письменному запросу получать у банков, налоговых и иных органов соответствующие сведения о финансовой и хозяйственной деятельности Заказчика, необходимые для выполнения договора;

2.1.5. имеет право получать у Заказчика разъяснения по вопросам, возникшим в ходе оказания аудиторских услуг;

2.1.6. имеет право в случае необходимости привлекать на договорной основе при осуществлении аудита специалистов иного профиля для проверки отдельных вопросов, требующих специальных знаний;

2.1.7. имеет право отказаться от проведения аудита в случае непредставления Заказчиком документов, необходимых для его проведения;

2.1.8. обязан выполнять требования законодательства при осуществлении аудиторской деятельности;

2.1.9. обязан обеспечить сохранность документов, полученных от Заказчика; 2.1.10. обязан качественно проводить аудит и оказывать

сопутствующие аудиту услуги;

2.1.11. обязан сообщать Заказчику о невозможности своего участия в проведении аудита при наличии обстоятельств, предусмотренных законодательством;

2.1.12. гарантирует Заказчику конфиденциальность информации, полученной в ходе оказания аудиторских услуг, а также неиспользование ее в своих интересах или интересах третьих лиц;

2.1.13. составляет аудиторское заключение по результатам проведения аудита, все стоимостные показатели выражаются в валюте Республики Беларусь.

2.2. Заказчик:

2.2.1. имеет право получать от Исполнителя информацию об актах законодательства Республики Беларусь, на которых основываются замечания и выводы аудитора;

2.2.2. имеет право отказаться от услуг, оказываемых Исполнителем, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения им своих обязательств либо потребовать от аудиторской организации замены аудитора;

2.2.3. обязан создавать Исполнителю условия для своевременного и качественного проведения аудита, представлять все необходимые документы;

2.2.4. обязан давать по запросам Исполнителя разъяснения и объяснения в устной и (или) письменной форме;

2.2.5. обязан не вмешиваться в деятельность Исполнителя по вопросам, касающимся методологии аудита;

2.2.6. обязан своевременно устранять выявленные Исполнителем нарушения законодательства Республики Беларусь, установленного порядка ведения бухгалтерского учета и (или) составления бухгалтерской отчетности.

3. Стоимость аудиторских услуг

3.1. Стоимость аудиторских услуг по настоящему договору составляет 960000= (Девятьсот шестьдесят) тысяч белорусских рублей.

3.2. Оплату аудиторских услуг Заказчик осуществляет на основании акта выполненных работ.

3.3. Оплата аудиторских услуг производится в течении 30 календарных дней с момента предоставления аудиторского заключения путем зачисления на расчетный счет Исполнителя.

3.4. Если после аудита, выполненного Исполнителем, и по вопросам, которые подлежали проверке, контролирующими органами будут вскрыты нарушения, Исполнитель обязуется компенсировать Заказчику сумму штрафа, образовавшегося в результате несвоевременного вскрытия аудитором недостатков в работе Заказчика, но в пределах сумм, уплаченных Заказчиком Исполнителю по данной проверке.

4. Ответственность сторон и порядок разрешения споров

4.1. Каждая из сторон должна надлежащим образом выполнять свои обязанности в соответствии с требованиями настоящего договора, а также оказывать другой стороне всевозможное содействие в выполнении ее обязанностей.

4.2. В случае возникновения споров стороны примут все меры для их разрешения путем переговоров.

4.3. Если согласие не будет достигнуто путем переговоров, все споры, связанные с исполнением настоящего договора, а также в случае его расторжения, будут разрешаться судом.

4.4. За неисполнение обязательств по настоящему договору стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством и условиями настоящего договора.

4.5. За каждый день просрочки оплаты выполненных аудиторских услуг Заказчик выплачивает Исполнителю пеню в размере 0,5% от суммы стоимости аудиторских услуг.

4.6. Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему договору, если таковое явилось следствием непреодолимой силы (то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств).

4.7. Во всем, что не предусмотрено настоящим договором, стороны руководствуются законодательством Республики Беларусь.

5. Конфиденциальность

5.1. Стороны обязуются сохранять строгую конфиденциальность информации, полученной в ходе исполнения настоящего договора, и принять все возможные меры, чтобы предохранить полученную информацию от разглашения.

5.2. Передача конфиденциальной информации третьим лицам, опубликование или иное разглашение такой информации могут осуществляться только с письменного согласия другой стороны независимо от причины прекращения действия настоящего договора.

5.3. Ограничения относительно разглашения информации не относятся к общедоступной информации или информации, ставшей таковой не по вине сторон, а также информации, ставшей известной стороне из иных источников до или после получения ее от другой стороны.

5.4. Исполнитель не несет ответственности в случае передачи информации государственным органам, имеющим право затребовать ее в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

6. Заключительные положения

6.1. Настоящий договор вступает в силу со дня его подписания.

6.2. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон.

6.3. Дополнения и изменения в настоящий договор действительны только в том случае, если они совершены в письменной форме и подписаны сторонами. 6.4. Срок действия договора ___________________________________

7. Юридические адреса сторон

Исполнитель: Заказчик:

__________________________________ _________________________________

(юридический адрес) (юридический адрес)

__________________________________ _________________________________

(банковские реквизиты) (банковские реквизиты)

__________________________________ _________________________________

(УНН) (УНН)

____________________ _____________ ___________________ _____________

(должность, подпись) (И.О.Фамилия) (должность, подпись) (И.О.Фамилия)

М.П

Приложение

План аудита

Проверяемая организация УПП «Амитак»

Период аудита 01.01.2006 -31.12.2006 г

Количество человеко-часов 120

Таблица 2.1 План аудита

№ п/п

Планируемые виды работ

Период проведения

Исполнитель

1.

Аудит проведения подготовительных работ перед составлением бухгалтерской отчетности

2006 г.

Куприна И.С.

2.

Аудит составления бухгалтерской отчетности

2006 г.

Куприна И.С.

3.

Аудит взаимоувязки показателей отчетности

2006 г.

Куприна И.С.

ИП Куприна И.С. ____________________

Приложение

ПРИКАЗ № 321

Г. Быхов «15» ноября 2006

О проведении инвентаризации

Для проведения 30.11.2006 г. инвентаризации товарно-материальных ценностей, готовой продукции на складах ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Назначить рабочую инвентаризационную комиссию в составе: председателя - гл.экономиста Яковлевой Ж.Б., члены комиссии - гл. бухгалтер Марач Ю.В., бухгалтер - Комиссарова Н.В., технолог - Савчук Т.П.

2. К инвентаризации приступить 30.11.2006 и окончить 03.12.2006 г.

3. Материалы по инвентаризации сдать в бухгалтерию УПП «Амитак» не позднее 05.12.2006.

Директор УПП «Амитак» ___________________ В.Н. Росалюк

С приказом ознакомлены ___________________ Ж.Б. Яковлева

___________________ Ю.В.Марач

___________________ Н.В.Комиссарова

___________________ Т.П.Савчук

Приложение

Программа проверки отгрузки и реализации готовой продукции

№ п\п

Содержание

Источники информации

Приемы проверки

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

|№ |Содержание |Источники |Приемы |

|п\п | |информации |проверки |

|Программа проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками |

|1. |Наличие и правильность оформления |Договора, письма, |Прослеживание,|

| |договоров на приобретение ТМЦ |счета-фактуры и |подтверждение |

| | |приходные ордера | |

|2. |Проверка своевременности |Акты о расхождении|Прослеживание,|

| |предъявляемых претензий по качеству|количества и |подтверждение |

| |и количеству товаров |качества | |

| | |полученных ТМЦ | |

|3. |Проверка правильности изъятия |Счета-фактуры, |Пересчет |

| |поставщиками НДС |инструкции по НДС | |

|4. |Соответствие занесения данных |Счета-фактуры, |Прослеживание |

| |счетов поставщиков в учетные |регистры бухучета | |

| |регистры | | |

|5. |Проверка реальности дебиторской и |Регистры |Сканирование и|

| |кредиторской задолженности |бухгалтерского |подтверждение |

| | |учета, ответы на | |

| | |запросы | |

| | |поставщикам | |

|6. |Проверка реальности списания |Аналитические |Сканирование |

| |дебиторской задолженности за счет |данные по счету 60| |

| |сомнительных долгов | | |

|7. |Проверка полноты оприходования |Счета, приходные |Выборочная |

| |материальных ценностей |акты, накладные, |проверка, |

| |материально-ответственными лицами |данные складского |сопоставление |

| | |учета | |

|8. |Проверка правильности составленных |Регистры бухучета,|Сканирование, |

| |корреспонденций счетов |счета, платежные |прослеживание |

| | |поручения | |

|Программа проверки расчетов с покупателями и заказчиками |

|1. |Наличие и правильность оформления |Договора, письма, |Прослеживание,|

| |договоров на реализацию ТМЦ |счета-фактуры и |подтверждение |

| | |расходные ордера | |

|2. |Соответствие занесения данных |Счета-фактуры, |Прослеживание |

| |счетов покупателей в учетные |регистры бухучета | |

| |регистры | | |

|Окончание приложения 1 |

|№ |Содержание |Источники |Приемы |

|п\п | |информации |проверки |

|3. |Проверка реальности дебиторской |Регистры |Сканирование и|

| |задолженности |бухгалтерского |подтверждение |

| | |учета, ответы на | |

| | |запросы | |

| | |поставщикам | |

|4. |Проверка реальности списания |Аналитические |Сканирование |

| |дебиторской задолженности за счет |данные по счету 62| |

| |сомнительных долгов | | |

|5. |Проверка правильности списания |Счета, расходные |Выборочная |

| |материальных ценностей с |акты, накладные, |проверка, |

| |материально-ответственных лиц |данные складского |сопоставление |

| | |учета | |

|6. |Проверка правильности составленных |Регистры бухучета,|Сканирование, |

| |корреспонденций счетов |счета, платежные |прослеживание |

| | |поручения | |

Приложение 2

Тестовые вопросы для проведения оценки системы внутреннего контроля

при планировании аудита операций по приобретению и реализации продукции

|№ |Разделы тестирования |Ответ|

|п\п | | |

| |Общие организационные аспекты | |

|1 |Утвержденными внутренними нормами установлена схема проведения | |

| |и отражения в бухгалтерском учете операций по реализации | |

| |продукции с указанием участвующих подразделений, связей и | |

| |подчиненности между ними | |

|2 |Имеются ли договоры на поставку продукции (выполнение работ, | |

| |услуг), правильно ли они оформлены | |

|3 |Установлены ли дата и причина возникновения дебиторской и | |

| |кредиторской задолженности | |

|4 |На предприятии разработаны и утверждены схемы организационной | |

| |структуры отдельных подразделений с указанием должностных лиц и| |

| |подчиненности | |

|5 |Правильность ведения аналитического и синтетического учета по | |

| |счетам расчетов, а также правильность составления бухгалтерских| |

| |проводок по этим счетам | |

|6 |Разработан и утвержден график документооборота с указанием | |

| |сроков обработки и контроля документов, взаимосвязи между | |

| |подразделениями и конкретными ответственными исполнителями | |

|7 |Имеется ли задолженность с истекшим сроком исковой давности, | |

| |правильно ли она списывалась, принимались ли меры к ее | |

| |взысканию | |

|8 |Проводилась ли инвентаризация расчетов. Необходимо | |

| |проанализировать ее результаты, а в необходимых случаях | |

| |провести встречную проверку расчетов | |

|9 |Программное обеспечение, используемое для ведения | |

| |бухгалтерского учета, соответствует установленным требованиям. | |

| |Система правильно запрограммирована, защищена от | |

| |несанкционированного доступа посредством кодов и паролей. | |

| |Система является лицензионной и вовремя обновляется. | |

| |Периодически выполняется резервное копирование базы данных. | |

| |Распределение функций и ответственности | |

|10 |Разработаны и утверждены должностные инструкции для сотрудников| |

| |отдела реализации, бухгалтерии и службы внутреннего контроля | |

|Продолжение приложения 2 |

|№ |Разделы тестирования |Ответ|

|п\п | | |

|11 |Установлен круг лиц, уполномоченных к заключению сделок, | |

| |операции по приобретению и реализации продукции | |

|12 |Перечень должностных обязанностей и ответственности доведен до | |

| |сведения каждого исполнителя | |

| |Внутрифирменный контроль | |

|13 |Уполномоченными сотрудниками бухгалтерии осуществляется | |

| |последующий контроль правильности отражения в бухгалтерском | |

| |учете операций по приобретению продукции, совершенных в | |

| |предыдущем периоде, и наличия первичных документов | |

| |Уполномоченными сотрудниками бухгалтерии осуществляется | |

|14 |последующий контроль правильности отражения в бухгалтерском | |

| |учете операций по реализации продукции, совершенных в | |

| |предыдущем периоде, и наличия первичных документов | |

|15 |Процедуры внутреннего контроля за проведением и отражением в | |

| |бухгалтерском учете операций по реализации продукции и расчетов| |

| |с покупателями и заказчиками осуществляются по направлениям | |

|15.1|контроль полноты отражения операций в учете и | |

| |соблюдение графика документооборота | |

|15.2|контроль соблюдения установленного порядка | |

| |санкционирования проведения операций и отражения их в учете | |

|15.3|контроль правильности составления бухгалтерских проводок и | |

| |своевременности отражения операций на счетах бухгалтерского | |

| |учета | |

|15.4|арифметическая проверка правильности бухгалтерских записей, в | |

| |том числе правильность переноса из предыдущего периода входящих| |

| |остатков и выведения исходящих остатков | |

|15.5|контроль юридической грамотности при заключении договоров с | |

| |покупателями и заказчиками | |

|15.6|контроль правильности оформления первичных документов | |

|16 |Функционирует ли служба внутреннего контроля организации: круг | |

| |полномочий, предоставленных сотрудникам службы внутреннего | |

| |контроля, и периодичность проводимых проверок позволяют | |

| |эффективно осуществлять контрольную функцию за проведением и | |

| |отражением в учете операций по приобретению и реализации | |

| |продукции | |

|17 |Результаты проверок тщательно документируются | |

|18 |По итогам устранения недостатков составляются соответствующие | |

| |акты и представляются руководству | |

|Окончание приложения 2 |

|№ |Разделы тестирования |Ответ|

|п\п | | |

| |Кадровая политика | |

|19 |Система приема на работу обеспечивает необходимую квалификацию | |

| |и честность персонала | |

|20 |Квалификационные характеристики сотрудников службы внутреннего | |

| |контроля соответствуют необходимым требованиям | |

|21 |Сотрудники периодически проходят повышение квалификации | |

| |с учетом специфики занимаемой должности | |

|22 |Определен ли круг лиц кому предоставлено право доступа к | |

| |документам | |

|23 |Как обеспечивается их сохранность документов и соответствует ли| |

| |она стандартам | |

| |Итог по сумме всех разделов

Приложение

Вопросы для проведения первичной оценки системы внутреннего контроля

при планировании аудита

операций по отгрузке и реализации готовой продукции

N

Разделы тестирования

Ответ

Общие организационные аспекты

1

1

Утвержденными внутренними нормами установлена схема проведения и отражения в бухгалтерском учете операций по реализации продукции с указанием участвующих подразделений, cвязей и подчиненности между ними

0

2

Разработана и утверждена схема общей организационной структуры предприятия с указанием управленческих связей и подчиненности подразделений

0

3

На предприятии разработаны и утверждены схемы организационной структуры отдельных подразделений с указанием должностных лиц и подчиненности

0

4

Организация проведения операций по реализации продукции обеспечивает четкое разграничение текущей работы с покупателем, санкционирование отгрузок продукции, отражение операций в бухгалтерском учете, периодический контроль за состоянием расчетов с покупателями

0

5

Разработан и утвержден график документооборота с указанием сроков обработки и контроля документов, взаимосвязи между подразделениями и конкретными ответственными исполнителями

0

6

Программное обеспечение, используемое для ведения бухгалтерского учета, соответствует установленным требованиям. Система правильно запрограммирована, защищена от несанкционированного доступа посредством кодов и паролей. Система является лицензионной и вовремя обновляется. Периодически выполняется резервное копирование базы данных.

1

Распределение функций и ответственности

1

7

Разработаны и утверждены должностные инструкции для сотрудников отдела реализации, бухгалтерии и службы внутреннего контроля

0

8

Установлен круг лиц, уполномоченных к заключению сделок, операции по реализации продукции

1

9

Перечень должностных обязанностей и ответственности доведен до сведения каждого исполнителя

0

Внутрипроизводственный контроль

2

10

Уполномоченными сотрудниками бухгалтерии осуществляется последующий контроль правильности отражения в бухгалтерском учете операций по отгрузке и реализации готовой продукции, совершенных в предыдущем периоде, и наличия первичных документов

0

11

Процедуры внутреннего контроля за проведением и отражением в бухгалтерском учете операций по реализации продукции и расчетов с покупателями и заказчиками осуществляются по направлениям

11.1

контроль полноты отражения операций в учете и
соблюдение графика документооборота

0

11.2

контроль соблюдения установленного порядка
санкционирования проведения операций и отражения их в учете

0

11.3

контроль правильности составления бухгалтерских проводок и своевременности отражения операций на счетах бухгалтерского учета

0

11.4

арифметическая проверка правильности бухгалтерских записей, в том числе правильность переноса из предыдущего периода входящих остатков и выведения исходящих остатков

0

11.5

контроль юридической грамотности при заключении договоров с покупателями и заказчиками

0

11.6

контроль правильности оформления первичных документов

1

12

Функционирует служба внутреннего контроля организации: круг полномочий, предоставленных сотрудникам службы внутреннего контроля, и периодичность проводимых проверок позволяют эффективно осуществлять контрольную функцию за проведением и отражением в учете операций по реализации

0

13

Результаты проверок тщательно документируются

0

14

По итогам устранения недостатков составляются соответствующие акты и представляются руководству

1

Кадровая политика

2

15

Система приема на работу обеспечивает необходимую квалификацию и честность персонала

1

16

Квалификационные характеристики сотрудников службы внутреннего контроля соответствуют необходимым требованиям

0

17

Сотрудники периодически проходят повышение квалификации
с учетом специфики занимаемой должности

1

Право доступа и сохранность документации

2

18

Определен круг лиц, имеющих право доступа к документации

1

19

Порядок хранения бухгалтерских документов соответствует
требованиям

1

Итог по сумме всех разделов

7

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6


бесплатно рефераты
НОВОСТИ бесплатно рефераты
бесплатно рефераты
ВХОД бесплатно рефераты
Логин:
Пароль:
регистрация
забыли пароль?

бесплатно рефераты    
бесплатно рефераты
ТЕГИ бесплатно рефераты

Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.


Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.