p align="left">Таблица 4. Расчет транспортно-заготовительных расходов, относящихся к материалам, израсходованным в производстве ООО «Ромашка»
Показатели
Стоимость материалов по учетным ценам, руб.
Стоимость транспортно-заготовительных расходов, руб.
% ТЗР
Фактическая себестоимость материалов, руб.
1. Остаток на начало месяца
1 000 000,00
426 000,00
1 426 000,00
2. Приход за месяц
510 350,00
5 299,00
515 649,00
3. Итого приход с остатком
1 510 350,00
431 299,00
28,56
1 941 649,00
4. Расход за месяц, в том числе на:
1 268 050,00
362 154,00
1 630 204,00
«альфа»
843 200,00
240 818,00
1 083 512,00
«омега»
421 500,00
120 380,00
541 627,00
Управленческие нужды
2 200,00
628,00
2827,00
По недостаче
1 150,00
328,00
1 478,00
Остаток на конец месяца
242 300,00
69 145,00
311 445,00
Таблица 5. Журнал-ордер №10
1. Издержки производства
В дебет счетов
С кредита счетов
Всего
10
10ТЗР
02
25
26
60
76
71
51
70
69
20 «Основное производство»
Изделие «альфа»
843200
240818
-
45365,18
47715,89
-
-
-
-
20200
5252
1202551,07
Изделие «омега»
421500
120380
-
21348,32
22454,53
-
-
-
-
9500
2470
597652,85
Итого по счету 20
1264700
361198
-
66713,50
70170,42
-
-
-
-
29700
7722
1800203,92
25 «Общепроизводственные расходы»
32000
-
9421,50
-
-
13700
-
-
-
9200
2392
66713,50
26 «Общехозяйственные расходы»
14200
628
3617,50
-
-
6100
3060
5694,92
330
29000
7540
70170,42
Таблица 6. Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов, р.
В дебет счета 20 по видам продукции
База распределения
Общехозяйственные расходы
Общепроизводственные расходы
З/плата основных рабочих, руб.
% распределения
Сумма расходов, руб.
% распределения
Сумма расходов, руб.
«альфа»
20 200
68
47 715,89
68
45 365,18
«омега»
9 500
32
22 454,53
32
21 348,32
Итого
29 700
100
70 170,42
100
66 713,50
Таблица 7. Расчет производственной фактической себестоимости выпущенной готовой продукции и ее отклонения от плановой стоимости ООО «Ромашка»
Показатели
Продукция «альфа»
Продукция «омега»
Итого
1. Затраты в НЗП на начало месяца
90 000,00
38 622,00
128 622,00
2. Затраты на производство за месяц
1 202 551,07
597 652,85
1 800 203,92
3. Затраты в НЗП на конец месяца
89 600,00
50 000,00
139 600,00
4. Производственная фактическая себестоимость продукции
1 202 951,07
586 274,85
1 789 225,92
5. Плановая себестоимость продукции
2 000 000,00
900 000,00
2 900 000,00
6. Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от плановой
- 797 048,93
- 313 725,15
- 1 110 774,08
Таблица 8. Распределение отклонения фактической себестоимости продукции от ее стоимости по учетным ценам между отгруженной продукцией и остатками ее на складе, руб.
№
Наименование
Стоимость по учетным ценам
Фактическая себестоимость
Отклонение
1
Остаток готовой продукции на складе на начало месяца:
«альфа»
«омега»
500 000
300 000
400 000
227 690
- 100 000
- 72 310
2
Поступило готовой продукции из производства за месяц:
«альфа»
«омега»
2 000 000
900 000
1 202 951,07
586 274,85
- 797 048,93
- 313 725,15
3
Итого (1+2)
2 500 000
1 200 000
1 602 951,07
813 964,85
- 897 048,93
-386 035,15
4
Процент отклонения фактической себестоимости готовой продукции от учетной:
«альфа»
«омега»
-35,88
-32,17
5
Отгружено продукции за месяц (операция 47)
«альфа»
«омега»
2 035 860
964 140
1 305 393,43
653 976,16
- 805 997
- 310 163,84
6
Остаток готовой продукции на конец месяца:
«альфа»
«омега»
464 140
235 860
297 557,64
159 988,69
- 166 582,36
- 75 871,31
Таблица 9. Рабочее время работника и выплаченные суммы
Месяц расчетного периода
Фактическое количество рабочих дней
Фактическое количество отработанных дней
Заработок по окладу, руб.
Премии, руб.
11
18
18
3 000
1 000
12
22
22
3 000
1
17
17
3 000
2
20
20
3 000
1 000
3
20
20
3 000
4
22
22
3 000
5
20
20
3 000
6
21
21
3 000
7
23
23
3 000
8
21
21
3 000
9
22
22
3 000
10
23
23
3 000
Итого:
249
249
36 000
Таблица 11. Разработочная таблица по начислению амортизации основных средств ООО «Ромашка» за декабрь 2007 г.
Наименование
Норма аморт.
Первонач. ст-сть
Износ за декабрь
Сумма аморт.
Сумма аморт.
Остаточ. ст-сть
Цех №1
Здание цеха №1
1,20
1 000 000
320 000
1 000
321 000
679 000
Станки штамповочные
6,70
546 270
167 750
3 050
170 800
375 470
Прессы механические
7,70
70 000
24 750
449
25 199
44 801
Прочее оборудование
25,00
14 400
14 100
300
14 400
-
Автомобиль грузовой ГАЗ-53
14,30
120 000
78 650
1 430
80 080
39 920
Итого по цеху 1:
1 750 670
605 250
6 229
611 479
1 139 191
Цех №1
Здание цеха №2
1,20
1 200 000
460 000
1 200
461 200
738 800
Станки фрезерные
6,70
90 000
27 720
502,50
28 222,50
61 777,50
Станки токарные
5,00
300 000
68 640
1 250
69 890
230 110
Специальные верстаки
8,00
36 000
13 200
240
13 440
22 560
Итого по цеху №2
1 626 000
569 560
3 192,50
572 752,50
1 053 247,50
Заводоуправление
Административное здание
1,20
500 000
12 000
500
12 500
487 500
Здание склада
1,20
430 000
27 500
430
27 930
402 070
Компьютеры, оргтехника
10,00
60 000
25 620
500
26 120
33 880
Автомобиль легковой ГАЗ
12,50
90 000
23 640
937,50
24 577,50
65 422,50
Автомобиль ВАЗ 2110
12,50
120 000
35 720
1 250
36 970
83 030
Итого по администр.:
1 200 000
124 480
3 617,50
128 097,50
1 071 902,50
Итого:
4 576 670
1 299 290
13 035
1 312 329
3 264 341
Счета синтетического и аналитического учетаСчет №20 «Основное производство»
№опер.
Дебет
№опер.
Кредит
Изделие
альфа
Изделие
омега
Итого
Изделие
альфа
Изделие омега
Итого
Снач
90 000
38 622
128 622
6
840 000
420 000
1 260 000
42
2 000 000
900 000
2 900 000
7
3 200
1 500
4 700
44
- 797 048,93
- 313 725,15
-1 110 774,08
18
240 818
120 380
361 198
24
20 200
9 500
29 700
26
5 252
2 470
7 722
40
45 365,18
21 348,32
66 713,50
41
47 715,89
22 454,53
70 170,42
Об:
1 202 551,07
597 652,85
1 800 203,92
Об:
1 202 951,07
586 274,85
1 789 225,92
Скон
89 600
50 000
139 600
Счет №43 «Готовая продукция»
№ опер.
Дебет
№ опер.
Кредит
По договорным ценам
Отклоенние (+,-)
Итого фактич. себест.
По договорным ценам
Отклоенние (+,-)
Итого фактич. себест.
«АЛЬФА»
Снач
500 000
-100 000
400 000
42
2 000 000
-797 048,93
1 202 951,07
47
2 035 860
-730 466,57
1 305 393,43
Об:
2 000 000
-797 048,93
1 202 951,07
Об:
2 035 860
-730 466,57
1 305 393,43
Скон
464 140
-166 582,36
297 557,64
«ОМЕГА»
Снач
300 000
-72 310
227 690
42
900 000
- 313 725,15
586 247,85
47
964 140
-310 163,84
653 976,16
Об:
900 000
- 313 725,15
586 247,85
Об:
964 140
-310 163,84
653 976,16
Скон
235 860
-75 871,31
159 988,69
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2007 г.
Шифр счетов
Сальдо на 01.12.2007 г.
Оборот за декабрь 2007 г.
Сальдо на 01.01.2008 г.
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
01
4 576 670
-
861 560
354 000
5 084 230
-
02
-
1 299 290
93 970
13 039
-
1 218 359
04
-
-
-
-
-
-
05
-
-
-
-
-
-
08
-
-
684 560
684 560
-
-
10
1 426 000
-
522 149
1 674 204
273 945
-
19
23 600
-
109 803,08
106 787
26 616,08
-
20
128 622
-
1 800 203,92
1 789 225,92
139 600
-
25
-
-
66 713,50
66 713,50
-
-
26
-
-
70 170,42
70 170,42
-
-
43
627 690
-
1 789 225,92
1 959 369,59
457 546,33
-
44
-
-
9 949
5 000
4 949
-
50
12 000
-
82 175
89 055
5 120
-
51
3 000 000
-
2 577 000
2 191 270
4 385 730
-
58
12 000
-
-
-
12 000
-
60
-
255 100
964 332
714 332
-
5 100
62
450 000
-
3 352 400
3 480 000
322 400
-
66
-
580 000
370 000
-
-
210 000
68
-
100 600
623 796
767 441,58
-
244 245,58
69
-
200 400
218 529
18 528
-
399
70
-
32 400
88 738
71 535
-
15 197
71
756
-
7 800
7 800
756
-
73
500
-
500
500
500
-
76
-
13 769
20 000
16 270
-
10 039
80
-
3 000 000
-
-
-
3 000 000
82
-
50 000
-
-
-
50 000
83
-
60 000
-
-
-
60 000
84
-
4 067 500
-
1 221 431,83
-
5 288 931,83
90
-
-
3 271 176,16
3 271 176,16
-
-
91
-
-
308 900
308 900
-
-
94
-
-
1 478
1 478
-
-
97
1 769
-
7 110
-
8 879
-
98
-
-
-
620 000
-
620 000
99
-
600 548
1 516 240,57
915 692,57
-
-
Итого
10259607
10259607
20418479,57
20418479,57
10722271,41
10722271,41
Библиографический список1. Анциферова И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая компания «Дашков и К», 2008. - 800 с.2. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. Издание 6-е, перераб. и доп. - М.: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2005. - 960 с. (Серия «Экономика и управление»)3. Бухгалтерский учет: Методические указания к выполнению курсовой работы для студентов специальностей 060400, 351200 всех форм обучения / Сост. Т.В. Ялялиева, В.В. Ситникова. - Йошкар-Ола: МарГТУ, 2006. - 44 с.4. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие / Под ред. проф. Еленевской Е.А. - 3-е изд. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2008. - 524 с.5. План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности оргнизаций. - Москва: Омега-Л, 2006
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.
