бесплатно рефераты
 
Главная | Карта сайта
бесплатно рефераты
РАЗДЕЛЫ

бесплатно рефераты
ПАРТНЕРЫ

бесплатно рефераты
АЛФАВИТ
... А Б В Г Д Е Ж З И К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я

бесплатно рефераты
ПОИСК
Введите фамилию автора:


Бухгалтерский учет

Бухгалтерский учет

1

16

Таблица № 1 Остатки по счетам на 1.01.200_г.

Наименование разделов баланса

Наименование счетов

№ счета

Сумма

Усл. д. е.

1

2

3

4

А-I

Основные средства

01

38300

(П!)

Амортизация основных средств

02

9700

А- II

Материалы

10

2170

А- II

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

19

126

А- II

Основное производство

20

1340

А- II

Готовая продукция

43

690

А- II

Товары отгруженные

45

3190

А- II

Касса

50

1750

А- II

Расчетные счета

51

4150

П-V

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

826

П-V

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

66

770

П-V

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69

980

П-V

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

3350

А- II

Расчеты с прочими дебиторами

76/1

910

П-III

Уставный капитал

80

25000

П-III

Добавочный капитал

83

10100

П-III

Нераспределенная прибыль прошлых лет

84/2

1900

Таблица № 2

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п

Наименование документа

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Корре-спон-денция счетов

Наименование

объекта учта

Вид

счета

Изме-нение

Вид хоз. опера-ции

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

Договор дарения

Поступили безвозмездно основные фонды (средства) по остаточной стоимости

15300

Д-т

08

К-т

98

«Вложения во внеоборотные активы»

«Доходы будущих периодов»

А

П

+

+

III

2

Реестр платежных поручений, выписка банка из р/с

Перечислен в бюджет налог на прибыль

1670

Д-т

68

К-т

51

«Расчеты по налогам и сборам»

«Расчетный счет»

П

А

-

-

IV

3

Выписка банка из р/с

Погашена задолженность органам социального страхования и обеспечения

980

Д-т

69

К-т

51

«Расчеты по соц. страх. и обесп.»

«Расчетный счет»

П

А

-

-

IV

4

Выписка банка из р/с, приходный кассовый ордер, чек №

Перечислено в кассу с р/с для выдачи заработ-ной

платы

3350

Д-т сч. 50

К-т сч. 51

«Касса»

«Расчетный счет»

А

А

+

-

I

5

Платежные ведомости, расходный кассовый ордер

Выдана заработная плата персоналу

3350

Д-т

70

К-т

50

«Расчеты с персоналом по оплате труда»

«Касса»

П

А

-

-

IV

6

Счет №, с/ф №

Поступили материалы от поставщиков по покупным ценам. Расчет еще не произведен

1830

Д-т

10

К-т

60

«Материалы»

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

А

П

+

+

III

7

Счет №, счет-фактура №

Начислен НДС по приобретенным ценностям

(18%)

329

(1830 х 18%)

Д-т

19

К-т

60

«НДС по приобретенным ценностям»

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

А

П

+

+

III

8

Лимитно-заборная карта №

Переданы материалы в цех для производства готовой продукции

3500

Д-т

20

К-т

10

«Основное производство»

«Материалы»

А

А

+

-

I

9

Наряды, расчетные ведомости

Начислена заработная плата персоналу за месяц (производственным рабочим)

6300

Д-т

20

К-т

70

«Основное производство»

«Расчеты с персоналом по оплате труда»

А

П

+

+

III

10

Лист временной нетрудоспособности

Произведены начисления на з/п в пользу органов социального страхования и обеспечения (26%)

1638

(6300 х 26%)

Д-т

20

К-т

69

«Основное производство»

«Расчеты по соц. страх. и обесп.»

А

П

+

+

III

11

Ведомость выпуска готовой продукции. Расчет бухгалтерии

Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости

12000

Д-т

43

К-т

20

«Готовая продукция»

«Основное производство»

А

А

+

_

I

12

Ведомость движения готовой продукции

Отгружена готовая продукция комиссионеру на реализацию

10000

Д-т

45

К-т

43

«Товары отгруженные»

«Готовая продукция»

А

А

+

-

I

13

Выписка из р/с, платежное поручение

Перечислено поставщикам за материалы с р/с

2124

Д-т

60

К-т

51

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

«Расчетный счет»

П

А

-

-

IV

14

Справка бухгалтерии, книга покупок

Списан НДС, уплаченный на уменьшение задолженности перед бюджетом по НДС

329

(сумма Д-т 19)

Д-т

68

К-т

19

«Расчеты по налогам и сборам»

«НДС по приобретенным ценностям»

П

А

-

-

IV

15

Выписка из р/с, платежное поручение

Погашена задолженность банку по краткосрочным кредитам

220

Д-т

66

К-т

51

«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

«Расчетный счет»

П

А

-

-

IV

16

Выписка из р/с

Поступило на р/с от дебиторов

710

Д-т

51

К-т

76

«Расчетный счет»

«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

А

А

+

-

I

17

Выписка из р/с, расходный кассовый ордер

Зачислена на р/с выручка от реализации продукции (в т.ч. НДС)

22420

Д-т

51

К-т

90/1

«Расчетный счет»

«Продажи»

А

П

+

+

III

18

Ведомость расчета себестоимости продукции

Списаны товары отгруженные (оплаченные) по фактической себестоимости на реализацию

11800

Д-т

90/2

К-т

45

«Продажи»

«Товары отгруженные»

П

А

-

-

IV

19

Платежное поручение

Начислен НДС, полученный в сумме выручки от реализации продукции, подлежащий перечислению в бюджет

3420

(22420 х 18 : 118)

Д-т

90/3

К-т

68

«Продажи»

«Расчеты по налогам и сборам»

П

П

-

+

II

20

Расчет бухгалтерии

Получена прибыль от реализации продукции

7200

Д-т

90/9

К-т

99

«Продажи»

«Прибыли и убытки»

П

П

-

+

II

Счета синтетического и аналитического учета

Д-т сч. 01 «Основные средства» К-т

С1 - стоимость основных средств на начало месяца = 38300

Од = -

Ок = -

С2= 38300

Д-т сч. 02 «Амортизация основных средств» К-т

С1 - сумма амортизации на начало месяца = 9700

Од = -

Ок = -

С2= 9700

Д-т сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы» К-т

С1 - сумма вложений во внеоборотные активы на начало месяца = -

Вложения во внеоборотные активы:

1) 15300 К-т 98

Од = 15300

Ок = -

С2= 15300

Д-т сч. 10 «Материалы» К-т

С1 - стоимость материалов на начало месяца = 2170

Выбытие материалов:

8) 3500 Д-т 20

Поступление материалов:

6) 1830 К-т 60

Од = 1830

Ок = 3500

С2= 500

Д-т сч. 19 «НДС по приобретенным ценностям » К-т

С1 - сумма НДС по приобретенным ценностям на начало месяца = 126

Списанные суммы налога:

14) 329 Д-т 68

Уплаченные (причитающиеся к уплате) суммы налога:

7) 329 К-т 60

Од = 329

Ок = 329

С2= 126

Д-т сч. 20 «Основное производство К-т

С1 - сумма незавершенного производства на начало месяца = 1340

Суммы фактической себестоимости:

11) 12000 Д-т 43

Затраты производства:

8) 3500 К-т 10

9) 6300 К-т 70

10) 1638 К-т 69

Од = 11438

Ок = 12000

С2= 778

Д-т сч. 43 «Готовая продукция» К-т

С1 - стоимость готовой продукции на начало месяца = 690

Продажа (использование) продукции:

12) 10000 Д-т 45

Поступление готовой продукции:

11) 12000 К-т 20

Од = 12000

Ок = 10000

С2= 2690

Д-т сч. 45 «Товары отгруженные» К-т

С1 - стоимость отгруженной продукции на начало месяца = 3190

Списание отгруженных товаров:

18) 11800 Д-т 90/2

Отгруженная продукция:

12) 10000 К-т 43

Од = 10000

Ок = 11800

С2= 1390

Д-т сч. 50 «Касса» К-т

С1 - остаток денежных средств на начало месяца = 1750

Выдача денежных средств из кассы:

5) 3350 Д-т 70

Поступление денежных средств в кассу:

4) 3350 К-т 51

Од = 3350

Ок = 3350

С2= 1750

Д-т сч. 51 «Расчетные счета» К-т

С1 - остаток (наличие) денежных средств на расчетных счетах = 4150

Перечисление денежных средств с расчетных счетов:

2) 1670 Д-т 68

3) 980 Д-т 69

4) 3350 Д-т 50

13) 2124 Д-т 60

15) 220 Д-т 66

Зачисление денежных средств на расчетные счета:

16) 710 К-т 76

17) 22420 К-т 90/1

Од = 23130

Ок = 8344

С2= 18936

Д-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К-т

Погашение задолженности :

13) 2124 К-т 51

С1 - сумма задолженности поставщикам и подрядчикам на начало месяца = 826

Поступления от поставщиков:

6) 1830 Д-т 10

7) 329 Д-т 19

Од = 2124

Ок = 2159

С2= 861

Д-т сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» К-т

Погашение кредитов и займов:

15) 220 К-т 51

С1 - сумма полученных кредитов и займов на начало месяца = 770

Од = 220

Ок = -

С2= 550

Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» К-т

Перечисленные в бюджет:

2) 1670 К-т 51

14) 329 К-т 19

С1 - сумма задолженности по налогам и сборам на начало месяца = -

Подлежащие перечислению в бюджет:

19) 3420 Д-т 90/3

Од = 1999

Ок = 3420

С2= 1421

Страницы: 1, 2


бесплатно рефераты
НОВОСТИ бесплатно рефераты
бесплатно рефераты
ВХОД бесплатно рефераты
Логин:
Пароль:
регистрация
забыли пароль?

бесплатно рефераты    
бесплатно рефераты
ТЕГИ бесплатно рефераты

Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.


Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.