|
|
|
Расчеты по хозяйственным операциям предприятияметрова - инженер, оклад: 4200 руб.; имеет 3 детей; Шустов - рабочий VI разряда, оклад: 3300 руб.; имеет 1 ребенка; выполнял интернациональный долг в Афганистане; Михеев - рабочий V разряда, оклад 1900 руб.; имеет 1 ребенка. Страховой взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В соответствии с Федеральным законом от 24.07.98 г. № 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний" организации производят от начисленной оплаты труда. Размер отчислений устанавливается в процентном отношении к заработной плате в зависимости от класса профессионального риска (на предприятии ООО "Альфа" он установлен в размере - 1,1%). Сумма начисленной заработной платы составляет 20900 руб. ежемесячно и сумма взноса, соответственно, будет равна: руб. за месяц. В бухгалтерском учете каждый месяц делается запись: Дт 20 "Основное производство" - Кт 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению". Налог на доходы физических лицСумма налога рассчитывается как произведение налоговой базы за минусом всех налоговых вычетов, на которые имеет право налогоплательщик и ставки налога (13%). Расчет взносов по налогу на доходы физических лиц за I квартал 2008 года
Итого налог на доходы физических лиц: Январь 702+533+260+234+117=1846 Февраль 702+533+260+234+117=1846 Март 754+533+260+234+117=1898 Единый социальный налог Налоговая база по ЕСН определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных налогоплательщиками за налоговый период в пользу физических лиц. В нашем случае не подлежит налогообложению сумма единовременной материальной помощи в размере 750 руб., оказанной Михееву в январе, в соответствии с тем, что она не включается в расходы по налогу на прибыль. Сумма ЕСН вычисляется путем умножения налоговой базы на соответствующий процент налога. Расчет взносов по единому социальному налогу за I квартал 2008 года
Итого единый социальный налог: Январь 1820+1170+1092+858+494=5434 Февраль 1820+1170+1092+858+494=5434 Март 1820+1170+1092+858+494=5434 Расчет амортизационных отчислений оборудования, находящегося на балансе ООО "Альфа" за I квартал 2008 года В учетной политике предприятия ООО "Альфа" закреплен линейный способ начисления амортизации, который предусматривает начисление износа равномерно в течение срока полезного использования объекта. При этом способе амортизация начисляется исходя из первоначальной стоимости объекта и нормы амортизации, исчисленной от полезного срока использования этого объекта. Норма амортизационных отчислений - размер амортизации, установленный в процентах к балансовой стоимости соответствующих основных средств. Норма амортизации за месяц (На) рассчитывается по формуле: где Тн - срок полезного использования (год). Итоговая сумма амортизационных отчислений за год рассчитывается по формуле: где ОФп - первоначальная стоимость основных средств. В данном примере ОФп по данным баланса на 01.01.08 г. составляет 216975 руб., срок полезного использования равен 8 лет. Норма амортизации в процентах составит: . Тогда сумма амортизационных отчислений за каждый год составит: Сумма амортизации за месяц составит: В журнале хозяйственных операций за январь и февраль данная сумма будет отражаться проводкой: Дт 20 "Основное производство" - Кт 02 "Амортизация основных средств". В феврале на предприятие ООО "Альфа" поступило новое оборудование на сумму 19665 руб., срок эксплуатации 8 лет, в соответствии с учетной политикой способ начисления амортизации линейный и начисление начинаем со следующего месяца после принятия оборудования в эксплуатацию, т.е. с марта. Норма амортизации на новое оборудование в процентах составит: Тогда сумма амортизации в марте всего составит: А= 205+2260=2465 руб. Расчет суммы процентов по кредитуЗа предоставленные банком предприятию кредиты необходимо начислить проценты, причитающиеся к уплате на конец отчетного периода (за 90 банковских дней). На 01.01.08 сумма кредита равнялась 57200 руб., в январе был взят дополнительный кредит на сумму 55000 руб. Итого общая сумма взятого кредита составила: 57200+55000=112200 руб. Сумма процентов за кредит: В журнале хозяйственных операций сумма начисленных процентов будет отражаться записью: Дт 91.1. "Прочие операционные расходы" - Кт 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам". Расчет налога на имущество ООО "Альфа" за I квартал 2008 г. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При определении налоговой базы имущество учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета. Остаточная стоимость имущества представляет собой разницу между первоначальной стоимостью и величиной амортизационных отчислений в конце каждого налогового (отчетного) периода (НК РФ, гл.30, ст.375).
Расчет налога на прибыль организацииВ соответствии с гл.25 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Рассматривая суммы по дебету и кредиту счета 99, получаем: Расчет постоянного налогового обязательстваОперация в январе: Начислена материальная помощь Шустову. БУ НУРасходы=750 руб. Расходов нетДанная операция оценивается в разной сумме в бухгалтерском и налоговом учете. Это означает, что возникающая разница в размере 750 рублей является постоянной. Возникает постоянное налоговое обязательство: В бухгалтерском учете необходимо добавить проводку: Дт 99 ПНО - Кт 68 - 180 руб. Операция в марте: Начислены проценты за кредит, причитающиеся к уплате на конец отчетного периода. БУ НУ Данная операция оценивается в разной сумме в бухгалтерском и налоговом учете. Это означает, что возникающая разница в размере 6563 рубля является постоянной. Возникает постоянное налоговое обязательство: В бухгалтерском учете необходимо добавить проводку: Дт 99 ПНО - Кт 68 - 1576 руб. Итого в результате трех операций в бухгалтерском учете необходимо добавить операцию: ? Начислено постоянное налоговое обязательство на сумму (180+1576) =1756 руб., т.е. Дт 99 ПНО - Кт 68 - 1756 руб. Расчет отложенного налогового обязательства БУ НУПродажа: Доход: 13983Дт 62 - Кт 91.1. - 16500 Расход: 14300Дт 91.3. - Кт 68 - 2517 Результат в момент Выбытие: продажи=0Дт 01в - Кт 01 - 22000Дт 02 - Кт 01в - 7700Дт 91.2. - Кт 01 - 14300Убыток: 317В бухгалтерском учете делаем проводку: Дт 99 - Кт 91.9В результате получаем вычитаемую временную разницу: УДНП ОНАДт 68 - Кт 99 Дт 09 - Кт 68Ведомость начисления заработной платы
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое. |
||
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна. |
||
