Диплом: Надежность коммерческих банков и основные методы ее определения

· значительный объем выданных кредитов, которые либо не обслуживаются

заемщиками, либо вовсе не могут быть возвращены заемщиками банкам, в

результате чего значительный объем банковских активов оказался обесцененным и

иммобилизованным;

· тесное переплетение экономических интересов банков и их крупных

акционеров, являющихся одновременно клиентами банков и членами их финансово-

промышленных групп, в результате чего политика банков проводилась исходя из

корпоративных интересов отдельных групп клиентов и не учитывала интересы

частных вкладчиков и других кредиторов;

· низкий профессионализм руководящего звена банков, а в ряде случаев –

личная корыстная заинтересованность банковских менеджеров в проведении

операций, нарушающих экономические интересы кредиторов и акционеров;

· использование некоторыми московскими банками значительных

государственных бюджетных средств в качестве ресурсной базы для ускоренного

наращивания размеров своего баланса и операций, что привело к чрезмерной

зависимости таких банков от состояния государственного бюджета, а также к

нерациональному использованию государственных средств.

В апреле 1999 года лицензию на проведение банковских операций имели более 600

московских организаций. В середине апреля в Москве прошел девятый съезд

ассоциации российских банков (АРБ). Высокое собрание почтили своим

присутсвием первые лица правительства и Центрального банка. Главной темой для

обсуждения стало состояние российской банковской системы и поиск путей выхода

из кризиса. Выступавшие отмечали, что совокупный капитал банковской системы

России реально равен нулю, что денег на реструктуризацию банков в бюджете

нет, а помощь будут оказываться избирательно только тем кредитным

организациям, которые встроены в региональную и государственные системы. Были

и оптимистичные заявления о том, что реальность оказалась лучше мрачных

прогнозов конца прошлого года.

Однако общий тон выступлений был все-таки минорный, а главным разочарованием

прошедшего съезда, наверное, можно считать отсутствие единства между

правительством, ЦБ и банковским сообществом относительно того, что нужно

делать в сложившейся ситуации. Поэтому чего ждать дальше - массового отзыва

банковских лицензий у так называемых "финансовых бомжей" или очередных

кредитных вливаний в них остается только догадываться. Между тем заочно в

полемику вокруг путей санации российской банковской системы вступил и

председатель Всемирного банка Д.Вулферсон. Тон его заявления был достаточно

жестским. Порекомендовав "быть здоровым и богатым", т.е. обанкротить

банкротов и помочь тем, кто сможет устоять, г-н Вулферсон прозрачно намекнул

на зависимость между успехами реформ в банковском секторе и получением

Россией новых кредитов от ВБ. Так что дело по-прежнему за малым - начать и

удачно завершить реструктуризацию российской банковской системы.

Реструктуризация банковской системы – это управляемый мерами Правительства

Российской Федерации и Банка России, действиями учредителей и руководителей

кредитных организаций процесс преодоления финансовых трудностей банков,

проявившихся в период финансового кризиса. Целями реструктуризации банковской

системы являются:

· выделение жизнеспособного ядра банковской системы, увеличение ее

капитала, улучшение качества активов, создание долгосрочной ресурсной базы

для банковского обслуживания потребностей реальной экономики;

· выделение и ликвидация неплатежеспособных банков, не имеющих

перспектив дальнейшего существования;

· выделение и реформирование крупных неплатежеспособных банков,

ликвидация которых принесла бы значительные социальные и экономические

издержки;

· восстановление доверия к банкам со стороны частных вкладчиков,

корпоративных клиентов и иностранных партнеров;

· восстановление способности банковской системы проводить расчеты;

· защита вкладов населения, размещенных в банках;

· недопущение утраты банковских технологий и имущественных комплексов,

которые могут быть использованы для ведения конкурентоспособной банковской

деятельности в среднесрочной перспективе;

· отстранение неспособного к конструктивной работе банковского

управленческого персонала, его замена на профессиональных банковских

менеджеров, добросовестно защищающих интересы всех кредиторов и акционеров

банка;

· привлечение к участию в капиталах банков новых собственников, в том

числе иностранных инвесторов;

· восстановление нормального функционирования финансовых рынков,

валютного, ценных бумаг, производных финансовых инструментов, межбанковского

кредитного рынка.

В процессе реструктуризации банковской системы Правительство России, Банк

России и российские банки должны руководствоваться следующими основными

принципами:

· приоритетность защиты интересов частных вкладчиков;

· равное отношение к корпоративным кредиторам, в том числе к иностранным;

· открытость процесса реструктуризации обязательств и активов банков

перед кредиторами, вкладчиками и органами надзора;

· первоочередная экономическая ответственность старых собственников

банка, выраженная в сокращении принадлежащего им банковского капитала;

· привлечение кредиторов к управлению банками, подлежащими

реструктуризации;

· оказание государственной поддержки только тем банкам, которые

самостоятельно стараются решить свои проблемы, принимают и успешно реализуют

собственные программы финансового оздоровления.

Удачный выбор банка потребителями банковских услуг – предприятиями и частными

лицами, подчас, не легкое дело. Наиболее важными критериями выбора банка, могут

служить, во-первых, тип банка; во-вторых, ассортимент

предоставляемых им услуг; в-третьих, качество и цена услуг и,

наконец, самое главное – надежность (устойчивость) банка.

Под надёжностью банка понимается его способность без задержек и в любой

ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства. Поддержание

устойчивости банков требует комплексного изучения их деятельности с применением

широкого набора аналитических приемов.

Надёжность банка зависит от множества различных факторов. Условно их можно

разделить на внешние и внутренние.

К внешним относятся факторы, обусловленные воздействием внешней среды на

банк, то есть факторы, определяющие состояние финансового рынка, национальной

и мировой экономики, политический климат в стране, а также форс-мажорные

обстоятельства. Если же действие внешней среды относительно стабильно, то

положение банка определяется внутренним (эндогенным) положением.

К внутренним относятся факторы, обусловленные профессиональным уровнем

персонала, в том числе высшего, и уровнем контроля за проводимыми банком

операциями, а также: стратегия банка, обеспеченность собственным капиталом,

внутренняя политика банка.

Каждый из субъектов рынка (ЦБ, коммерческие банки, предприятия и организации,

аудиторские фирмы, местные и центральные органы власти, физические лица)

преследуют собственные цели при анализе финансового состояния банка. Однако

общей целью анализа для всех субъектов является определение эффективности

деятельности и степени надёжности банка.

Анализ финансового состояния коммерческого банка можно представить как

внешний: со стороны ЦБ РФ, независимых рейтинговых агентств, потенциальных

клиентов (вкладчиков, акционеров), и внутренний - внутренними аналитическими

службами банка.

Существуют несколько подходов к анализу надежности КБ: со стороны ЦБ, на

основе рейтинговой системы и на основе публикуемой отчетности.

1.2. Анализ надежности банков Банком России. Функции ЦБ направленные на

поддержание надежности коммерческих банков

Центральный банк РФ выполняет роль главного координирующего и регулирующего

органа денежно-кредитной системы России. Одной из основных целей его

деятельности является обеспечение эффективной и стабильной работы всей

банковской системы.

В связи с этим на ЦБ РФ возложен ряд функций:

n разработка и проведение кредитно-денежной политики;

n регулирование денежного обращения;

n регулирование деятельности кредитных организаций и осуществление

контроля за ними;

n осуществление безналичных расчетов;

n хранение золотовалютных резервов страны.

Одной из основных функций ЦБ является надзор за деятельностью коммерческих

банков. В успешном решении этой задачи большую роль играет система оценки

финансового состояния банка. Такая оценка базируется на:

n расчете обязательных нормативов;

n анализе общей финансовой отчетности.

В последнее время также были разработаны и рекомендованы к широкому применению:

n анализ критериев проблемности коммерческих банков;

n анализ системы показателей деятельности коммерческого банка при

принятии решений о выдаче ему кредитов Центробанка.

Как правило, в текущей работе подразделений ЦБ эти системы оценок

используются комплексно. Информационной базой для анализа служат данные

балансов банка, отчетов о прибылях и убытках, оборотные ведомости по

балансовым счетам, общая финансовая, данные о выполнении установленных

экономических нормативов, расшифровки дебиторско-кредиторской задолженности,

другие формы отчетности и имеющаяся информация о деятельности данного

коммерческого банка (вплоть до публикаций в печатных изданиях). Так как

основным синтезирующим источником информации о деятельности коммерческого

банка является баланс, анализ начинается с его «чтения».

В ходе анализа баланса определяются специализация деятельности банка,

состояние ликвидности, доходности степени рискованности отдельных банковских

операций.

Анализ упомянутых выше форм отчетности и другой имеющейся информации о

деятельности банка производятся:

в динамике на ряд отчетных дат в сравнении с началом года и другими отчетными

датами за период, не менее одного года;

в сравнении с показателями деятельности других банков региона, имеющих

примерно одинаковый размер уставного фонда, собственных средств (капитала).

Основными направлениями анализ деятельности банка являются:

1. Соответствие выполняемых банком операций оговоренным в выданной ему

Банком России лицензии.

2. Выполнение банком установленных экономических нормативов (количество

случаев нарушений каждого норматива, причин этого, принимаемые меры).

3. При появлении в балансе банка новых балансовых счетов, ранее им не

используемых, а также при значительном (в несколько раз) росте остатков по

тем или иным балансовым счетам, значительном удельном весе отдельных

балансовых счетов к итогу баланса необходимо рассмотрение правомерности

причин этого с получением от банков, при необходимости, дополнительных

справок, расшифровок.

4. Полнота сформированного банком резервного фонда, источники его

увеличения. При анализе баланса банка необходимо обращать внимание на

источники формирования резервного фонда банка. В резервный фонд могут также

перечислятся единовременные взносы акционеров, пайщиков банка (при этом

банком должны быть обязательно уплачены налоги на прибыль и на добавленную

стоимость), но только на безвозвратной основе.

5. Достаточность созданного банком резерва на возможные потери по ссудам

исходя из качества кредитного портфеля банка.

6. Анализ структуры доходов, расходов и прибыли коммерческих банков

производится на основе отчета о прибылях и убытках и баланса. При анализе

доходов (расходов) следует определить удельный вес каждого вида доходов

(расходов) в их общей сумме. Динамика доходных (расходных) статей может

анализироваться на основе их сравнения с предыдущим периодом или плановыми

показателями. Увеличение доли доходов от небанковских операций или прочих

доходов свидетельствует об ухудшении качества управления активными операциями

банка.

7. Состояние платежной дисциплины банка: анализ остатков в кассе банка и

на его корреспондентском счете в РКЦ, наличие просроченной задолженности по

централизованным кредитным ресурсам и полученным межбанковским кредитам,

наличие не оплаченных банком исполнительных документов и расчетных

(платежных) документов в рублях и иностранной валюте, неудовлетворительных

претензий вкладчиков и т.п.

При анализе деятельности коммерческих банков используются показатели,

предусмотренные в Методике системы раннего реагирования по выявлению

проблемных банков.

В методике проблемные банки разбиваются на три группы:

Группа 1 – банки, имеющие первые признаки проблемности.

Группа 2 – банки, испытывающие временные трудности.

Группа 3 – банки с первыми признаками банкротства.

К первой группе относятся банки, имеющие один или несколько из

перечисленных ниже признаков:

1. Убыточная деятельность банка на одну отчетную дату.

2. Несоблюдение норматива достаточности капитала на отчетную дату.

3. Недовзнос в фонд обязательных резервов.

4. Наличие просроченной задолженности свыше 5 % от суммы кредитных

вложений.

5. Наличие информации о резком изменении в составе собственников или

руководителей банка.

6. Наличие неоплаченных документов клиентов и претензий к

корреспондентскому счету на 4 даты в течение месяца и более.

Ко второй группе относятся банки, имеющие признаки 1-ой группы и один

или несколько из перечисленных ниже признаков:

1. Убыточная деятельность банка на протяжении трех последних месяцев.

2. Несоблюдение норматива достаточности капитала и других нормативов в

течение трех последних месяцев без принятия коррективных мер.

3. Рост в течение последних трех месяцев удельного веса просроченной

задолженности в общем объеме кредитных вложений (свыше 6 %).

4. Недостаток созданного резерва на возможные потери по ссудам.

5. Наличие неоплаченных документов клиентов и претензий к

корреспондентскому счету на 6 дат и более в течение месяца.

К третьей группе относятся банки, имеющие признаки 1-й и 2-й группы и

один или несколько из перечисленных ниже признаков:

1. Убыточная деятельность банка на протяжении последних 12 месяцев.

2. Несоблюдение норматива достаточности капитал и других нормативов в

течение последних 12 месяцев без принятия коррективных мер.

3. Отсутствие положительного аудиторского заключения.

4. Непрерывное ухудшение в течение последних 12 месяцев качества

кредитного портфеля: рост удельного веса просроченной задолженности в общем

объеме кредитных вложений при резерве на возможные потери по ссудам ниже 60 %

от установленного нормативными документами Банка России.

5. Наличие неоплаченных документов клиентов и претензий к

корреспондентскому счету на 11 дат и более в течение месяца

1.3. Анализ надежности коммерческого банка на основе рейтинговой системы

Наряду с функциональным, структурным и факторным видами анализа,

раскрывающими процессы формирования денежных потоков и финансового состояния

банка, важное место занимает рейтинговый анализ, дающий возможность

пользователям его результатов оценивать деятельность одного банка в сравнении

с другим для принятия экономических решений: вкладчикам и кредиторам -

осмысленно размещать свои денежные средства, инвесторам - рационально

выбирать объект приложения капитала и прогнозировать дальнейшую стратегию

развития банка. В основе рейтинговых оценок лежит обобщенная характеристика

по конкретному признаку (критерию), позволяющему ранжировать банки в четкой

последовательности по мере убывания данного признака или расположить их по

определенным группам. Критериальные сравнения могут опираться на

количественные и качественные показатели, характеризующие масштаб развития и

степень надежности банка. Однако цель рейтингового анализа не сводится к

безошибочному доказательству абсолютной устойчивости банков.

Необходимо учитывать специфику рыночной экономики, ее непредсказуемость с

постоянной изменчивостью среды создания и продвижения на рынок товаров и

услуг. В условиях, когда поведение экономических субъектов и индивидуумов

носит вероятностный характер и не поддается точному прогнозированию, любой

вид предпринимательства, включая и банковский (где все жестко состыковано по

срокам и обязательствам), неизбежно связан с риском убытков и потерь.

Оптимальным с точки зрения надежности считается банк, у которого объем

работающих (рисковых) активов не превышает собственный капитал; средства на

расчетных счетах клиентов полностью покрываются ликвидными активами; риску

подвергается не более трети всех доверенных ему средств; суммарные

обязательства банка полностью обеспечены ликвидными активами, недвижимостью и

ценностями; капитал инвестирован в недвижимость и ценности; средства,

направленные на развитие банка, втрое превышают взносы учредителей.

Не существует методик, которые могли бы с полной гарантией отбирать наиболее

надежные и эффективно работающие банки. Но использование достоверной

информации и показателей в динамике, комплексно характеризующих по остатку и

обороту средств устойчивость банка, может минимизировать риск рейтинговых

ошибок.

Российский финансовый рынок отличается сложной системой рейтинговой оценки

развития и надежности банков. Методики сравнительного анализа их деятельности

разработаны независимыми фирмами, которые, опираясь на результаты

дистанционного наблюдения за работой банков, корректируют и обновляют

рейтинги в оперативном режиме по мере сбора и обработки информации с учетом

экспертных оценок имиджа и качества управления банком. Отдельные рейтинговые

методики посвящены анализу количественных показателей деятельности банков,

ранжирование которых (в виде списков крупнейших) производится по размеру

активов, капитала с указанием сопряженных с ними депозитов, вкладов частных

лиц, суммарных обязательств, вложений в кредиты и государственные ценные

бумаги, средств на карточных счетах, прибыли. Выделяя сферы сосредоточения

финансовых ресурсов и деловой активности, такие рейтинги обогащают информацию

о влиянии банковских операций на макроэкономические показатели, помогают

лучше ориентироваться в географии, масштабе и видах деятельности банков.

Кроме того, публикации списков крупных банков с широким набором

количественных показателей позволяют потенциальным клиентам и партнерам

выбрать для сотрудничества банк с соответствующим их потребностям

потенциалом, оценить (при наличии опыта в анализе) отдельные качественные

параметры банка путем сопоставлений его объемных величин (например, отношение

активы минус собственный капитал/собственный капитал определяет коэффициент

долговой нагрузки или финансовой напряженности банка). В условиях усложнения

бизнеса и возрастания потребности предприятий в получении всего комплекса

услуг в одном банке целесообразно шире вводить рейтинги сервиса и финансовых

инструментов банка, отражающие степень его встроенности в инфраструктуру

рыночных отношений. Несмотря на свои достоинства, рейтинг масштаба развития

банка по глубине оценки его работы уступает рейтингу надежности. Достигнутые

банком высокий уровень финансового оборота и размер капитала, несомненно,

создают определенный запас прочности, но это не может автоматически

обеспечить ему постоянный успех и быть синонимом устойчивости без детального

анализа.

В составлении рейтингов выделяются два основных подхода:

1. Экспертный.

2. Бухгалтерский.

Эти подходы различаются в зависимости от состава оцениваемой информации.

Экспертная оценка дается на основе опыта и квалификации специалистов по любой

доступной информации и анализа как количественных, так и качественных

показателей. Бухгалтерская оценка дается исключительно на основе официальной

финансовой отчетности банка и анализа только количественных показателей.

В построении итогового списка ( рейтинга) выделяются два основных способа:

1. Составление единого списка (рейтинга), ранжируемого по общему баллу.

2. Составление категорий рейтинга, внутри которых банки ранжируются по

алфавиту.

Экспертный метод. В процессе анализа наряду с собственно экономическими

показателями учитывается ряд других показателей. Среди них могут выделятся:

1. Общие вопросы по деятельности банка – учредители, уставной фонд,

валюта баланса, имеющиеся лицензии, корреспондентские счета и др.

2. Конкретные данные о работе банка – история создания, наличие

филиалов, имидж, а также специфические вопросы, такие как: инвестиционная

деятельность, финансирование капитальных вложений, внедрение новых для

российского рынка форм услуг – лизинг, факторинг.

3. Расчет аналитических финансовых показателей – ликвидность,

достаточность капитала, прибыльность и других.

4. Методика включает в себя три основных этапа.

Первый этап – формальный. На нем проходит непосредственная проверка

выполнения банками требований ограничительных критериев, сформулированных для

каждой группы банков. Первый ограничительный признак – это валюта баланса,

второй – величина капитала, третий – уровень рентабельности. Следующие

наиболее важные критерии – доля заемных средств в валюте баланса, коэффициент

срочной ликвидности. Кроме того, на данном этапе проводится первичный отбор

банков по срокам деятельности и учитываются общие ограничения по количеству

банков в группе.

Второй этап – математический. Он определяет количественную характеристику

рейтингового индекса, который вычисляется по определенному набору нормативных

параметров. Все анализируемые параметры можно условно разделить на шесть

крупных направлений:

n Результирующий финансовый показатель. Рассчитывается

на основе балансовых данных и расшифровок к ним, позволяет оценить структуру и

использование привлеченных средств, достаточность капитала, степень зависимости

баланса от заемных средств, коэффициенты достаточности резервов, ликвидности и

т.д.

n Показатель динамики управления фондами банка.

Проводится учет и анализ финансовых потоков с точки зрения их периодичности и

значительности для финансового состояния.

n Профессионализм банка. Учитывается уровень

квалификации кадров, их данные.

n Структура банка. Учитывается количество филиалов, количество сотрудников.

n История банка.

n Имидж банка.

Третий этап – экспертный. На нем определяется экспертный показатель

кредитоспособности на основе всех полученных показателей и информации,

публикуемой в печати или поученной из других источников. В результате банку

присваивается определенная категория в соответствии с действующей

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5