бесплатно рефераты
 
Главная | Карта сайта
бесплатно рефераты
РАЗДЕЛЫ

бесплатно рефераты
ПАРТНЕРЫ

бесплатно рефераты
АЛФАВИТ
... А Б В Г Д Е Ж З И К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я

бесплатно рефераты
ПОИСК
Введите фамилию автора:


Вексель Сбербанка

14. вводит информацию об оплаченном векселе в ИС «Вексель»;

15. для выписки платежного документа на перечисление суммы по векселю на

счет векселедержателя передает в бухгалтерию:

1) вексель;

2) Справку, полученную из ЦБД ИС «Вексель»;

3) доверенность векселедержателя;

4) реестр векселей;

5) акт приема-передачи.

16. отражает операцию по передаче векселя в бухгалтерию по операционному

дневнику в графе «Ценности - расход».

Если реквизиты векселя, указанные в Справке, расходятся с реквизитами

самого векселя, уполномоченный работник действует в соответствии с пунктом

11.5. «Положения».

Контроль за правильностью произведенного уполномоченным работником

расчета и своевременностью перечисления средств возлагается на работника

бухгалтерии, в чьи функциональные обязанности это входит.

Если оплаченный вексель был выдан другим Банком, работник бухгалтерии

Банка, оплатившего вексель, на основании произведенного письменного расчета

суммы, выплаченной по векселю, сверенного с ценовыми условиями

взаиморасчетов, установленными Комитетом по ставкам, формирует требование

на Банк, выдавший вексель, на сумму, выплаченную по векселю и плату в

размере, установленным Комитетом по ставкам. Платежный документ после

проверки главным бухгалтером или его заместителем на предмет правильности

расчета суммы и оформления выставляется через расчетную систему Сбербанка

России для возмещения средств, выплаченных по векселю, на Банк, выдавший

вексель.

Если из ЦБД ИС «Вексель» получен отрицательный ответ, запрещающий

оплату векселя, или реквизиты векселя, указанные на бланке, расходятся с

реквизитами векселя, указанными в Справке, то вексель не оплачивается до

получения положительного ответа из ЦБД ИС «Вексель». Банк выясняет причину

запрета или расхождений и, в зависимости от результата, действует в

соответствии с разделом 10.

В случае, если запрет на оплату векселя установлен по следующим причинам:

1) несвоевременный ввод в ИС «Вексель» информации;

2) несвоевременное снятие блокировки с векселя;

3) ошибка при вводе реквизитов векселя в ИС «Вексель»;

4) ошибка при заполнении бланка векселя;

Банк после получения положительного ответа из ЦБД ИС «Вексель» оплачивает

вексель, при этом уведомляет вышестоящий Банк о факте выявленного

нарушения. Территориальный банк о всех выявленных нарушениях уведомляет

УЦБ. Банк, по вине которого из ЦБД ИС «Вексель» получен отрицательный ответ

на оплату векселя, должен:

1) исправить допущенную ошибку;

2) компенсировать издержки Банка, оплатившего вексель после

получения положительного ответа из ЦБД ИС «Вексель».

Издержками Банка признаются:

1) издержки, возникшие вследствие совершения предъявителем векселя

протеста в неплатеже;

2) задержка в платеже на срок, превышающий срок, оговоренный в

разделе 9.

Размер платы за издержки на срок, определяется Комитетом по ставкам.

Оплаченный вексель хранится в бухгалтерии Банка.

В дальнейшем оплаченные и испорченные векселя вместе с другими

бухгалтерскими документами передаются в архив в порядке, определенном

Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,

расположенных на территории Российской Федерации от 18 июня 1997 года № 61

со всеми изменениями и дополнениями, решением Центральной экспертно-

проверочной комиссии при Росархиве и Центральной экспертной комиссии

Госналогслужбы Российской Федерации от 27 июня 1996 года «Об изменении

сроков хранения документов бухгалтерского учета» и «Перечнем документов со

сроками хранения, образующимися в деятельности Сбербанка России и

учреждений его системы» (утвержден 04 мая 1995г.), для дальнейшего хранения

и последующего уничтожения.

11. ПОРЯДОК СПИСАНИЯ С БАЛАНСА БАНКА

НЕ ПРЕДЪЯВЛЕННОГО В СРОК ВЕКСЕЛЯ

Банк не оплачивает вексель, предъявленный к оплате со дня истечения

сроков (срок давности).

Ответственность за своевременную подготовку документов, необходимых для

списания векселя, возлагается на службу ценных бумаг и бухгалтерскую службу

Банка (в центральном аппарате Сбербанка России на Операционное управление).

По истечении срока давности, не позднее 30-го числа месяца, следующего

за тем, в котором истёк срок предъявления исковых требований, служба ценных

бумаг совместно с бухгалтерской службой Банка (в центральном аппарате

Сбербанка России Операционное управление) готовит и выносит на утверждение

Комитета банка (в центральном аппарате Сбербанка России на Комитет по

ставкам) представление о списании векселей с баланса.

Представление согласовывается с юридической, экономической службами и

службой безопасности Банка.

Списание векселя производится по Акту списания векселей (Приложение № 9)

только после принятия Комитетом банка или Комитетом по ставкам решения о

списании векселя с баланса. Копия Акта списания в трёхдневный срок

направляется в УЦБ.

Оператор ИС "Вексель" направляет "запрос на оплату" и, после получения

"положительного ответа" из ЦБД ИС "Вексель", подтверждает списание данного

векселя по ИС «Вексель». После этого вексель приобретает статус "списан".

Копия решения Комитета банка или Комитета по ставкам и Акт списания

хранятся вместе с бухгалтерскими документами, оформляющими операцию

списания.

12. ДОСРОЧНАЯ ОПЛАТА ВЕКСЕЛЯ

Банк может принять вексель к досрочной оплате - до наступления срока

платежа по векселю.

При досрочной оплате векселя Банку следует исходить из экономической

целесообразности проведения данной операции.

Условия досрочной оплаты векселей Банками определяет Комитет по ставкам.

В случае если Банк, выдавший вексель, не желает досрочно его оплачивать,

то при передаче реквизитов выданного векселя в ИС «Вексель» в поле

«Примечание» необходимо указать, что возмещение средств по досрочно

оплаченному векселю не производится раньше срока, указанного на векселе.

Отсутствие данной оговорки означает, что Банк, выдавший вексель, обязан

возместить средства по досрочно оплаченному другим Банком векселю на момент

совершения платежа.

Банк, досрочно оплативший вексель, выданный другим Банком, в случае если

в соответствии с раздела 12 возмещение средств по оплаченному векселю:

1. возможно производить раньше срока платежа, указанного на векселе, -

должен сразу осуществить взаиморасчет с выдавшим вексель Банком;

2. невозможно производить раньше срока платежа, указанного на векселе, -

должен произвести взаиморасчеты с выдавшим вексель Банком в день

наступления срока платежа по векселю. Одновременно с оплатой векселя Банк,

оплативший вексель, и Банк, выдавший вексель, должны совершить действия,

изложенные в разделе 13.

Если вексель предъявлен к оплате досрочно, то при расчете

выплачиваемой денежной суммы, определяемой в соответствии с условиями

досрочного погашения векселей, которые установлены Комитетом по ставкам в

расчет принимаются:

- все дни, начиная с даты, следующей за днем составления векселя, по день

погашения векселя (день перечисления суммы на счет векселедержателя);

- все дни, начиная с даты, следующей за днем предъявления векселя к

досрочной оплате (только для векселей, досрочная оплата которых

производится с помощью дисконтных множителей), по день погашения векселя

(срок платежа, указанный на векселе).

13. ПОРЯДОК ВЗАИМОРАСЧЕТОВ МЕЖДУ БАНКАМИ

Взаиморасчеты между Банками, выдавшими векселя и оплатившими их,

производятся через расчетную систему Сбербанка России в соответствии с

«Положением», «Порядком осуществления расчетов между учреждениями Сбербанка

России по расчетным чекам, простым векселям, сберегательным сертификатам и

переводам вкладов населения» № 74-р от 22 декабря 1994 года и другими

документами (Приложение № 1).

Сумма возмещения средств по оплате векселя, выданного другим Банком,

состоит из фактически выплаченной векселедержателю суммы и платы. При этом

размер, вид и порядок взимания платы устанавливается Комитетом по ставкам.

При осуществлении взаиморасчетов в срок, Банки совершают следующие

действия:

1. Банк, оплативший вексель, в день оплаты векселя составляет

документальное сообщение по форме Приложения № 10.1, заверяет его у

руководства Банка и передает оператору ИС «Вексель» для отправки в Банк,

выдавший вексель.

2. Уполномоченный работник Банка, выдавшего вексель, распечатывает данное

сообщение и справку по векселю с реквизитами оплаты, полученную из ЦБД ИС

«Вексель», заверяет своей подписью и передает документы на подпись

руководству Банка. После подписания сообщения руководством Банка, сообщение

(Приложения № 10.2) передается в бухгалтерию и оператору ИС «Вексель» для

отправки в Банк, оплативший вексель;

3. Бухгалтерия Банка, выдавшего вексель, на основании полученного и

подписанного руководством Банка сообщения и справки по векселю из ЦБД ИС

«Вексель», производит списание данного векселя.

4. При наступлении срока платежа Банки производят взаиморасчет по

оплаченному векселю на основании документального сообщения и раздела 13.

5. Документальные сообщения, направляются по электронной почте ИС

«Вексель». При отсутствии электронной почты ИС «Вексель» или при

невозможности ее использования документальные сообщения могут, по указанию

Сбербанка России, направляться по другим каналам связи.

Территориальный банк имеет право для подчиненных ему Банков

самостоятельно устанавливать размер платы (или отменить эту плату),

взимаемой за оплату векселя, выданного, а в последствии оплаченного

Банками, подчиненным этому территориальному банку. Установленная

территориальным банком плата не может превышать размер платы, установленный

Комитетом по ставкам.

В случае задержки возмещения средств по оплате векселя Банк, оплативший

вексель, взимает с Банка, выдавшего вексель, плату за задержку за весь срок

задержки в размере, установленном Комитетом по ставкам. Плата за задержку

начисляется на всю сумму возмещения по оплате векселя.

Плата за задержку начисляется со дня, следующего за днем выставления в

Расчетный центр Сбербанка России платежного документа о возмещении суммы на

Банк, выдавший вексель. При этом последним днем начисления платы за

задержку считается день возмещения суммы по векселю и платы. Плата за

задержку возмещения суммы по векселю взимается с Банка, выдавшего вексель,

платежным требованием после возмещения им суммы по векселю и платы.

Порядок взаиморасчетов по выданным и оплаченным векселям между Банками,

подчиненными одному территориальному банку, устанавливается самим

территориальным банком.

Порядок и условия взаиморасчетов между Банками могут быть изменены

Комитетом по ставкам.

14. ОСОБЕННОСТИ РАБОТЫ С ВАЛЮТНЫМИ ВЕКСЕЛЯМИ

Операции по выдаче валютных векселей совершают:

1. территориальные банки, уполномоченные Комитетом по ставкам.

Территориальный банк (неуполномоченный), желающий выдавать валютные

векселя, направляет в УЦБ Заявку (Приложение № 3.3) на получение

соответствующего разрешения;

2. отделения территориальных банков, (подчиненные уполномоченному на

выдачу валютных векселей территориальному банку), уполномоченные Комитетом

банка на выдачу валютных векселей. Для этого отделение уполномоченного

территориального банка, желающее выдавать валютные векселя, направляет на

рассмотрение территориального банка Заявку на получение соответствующего

разрешения. Заявка направляется по форме аналогичной приведенной в

Приложении № 3.3. Комитет банка рассматривает Заявку, после чего принимает

соответствующее решение.

2. Покупка валютного векселя может совершаться физическими и

юридическими лицами (независимо от того, в какой кредитной организации

юридическое лицо находится на расчетном обслуживании) только за

иностранную валюту.

Выдача валютного векселя нерезидентам осуществляется только с разрешения

Комитета по ставкам (Приложения № 3.2. и 3.3.).

Комитет по ставкам устанавливает виды валют, в которых Банки могут

выдавать валютные векселя.

При указании в векселе вексельной суммы в иностранной валюте (пункт 3.2.2

«Положения»), валюта должна быть обозначена также прописью и указана с

помощью стандартного сокращения согласно Общероссийскому классификатору

валют ОК 014-94, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 26

декабря 1994 г. N 365.

Наличные валютные средства в уплату за вексель не принимаются.

Перечисление денежных средств на покупку (выдачу) валютного векселя на счет

Банка производится:

1. с текущего валютного счета (вклада) резидента (юридического или

физического лица) в уполномоченном банке (имеющем валютную лицензию)

Российской Федерации;

2. с ссудного счета;

3. с соответствующего банковского счета нерезидента.

Валютный вексель может быть оплачен как резидентам, так и

нерезидентам, получившим вексель по индоссаменту в соответствии с

действующим законодательством Российской Федерации.

Валютный вексель может использоваться в качестве расчетного средства

только в разрешенных валютным законодательством Российской Федерации

случаях.

При расчетах резидентов с использованием валютных векселей Сбербанка

России обязательно наличие лицензий (разрешений) Банка России у обеих

сторон.

При расчетах резидентов с нерезидентами с использованием валютных

векселей Сбербанка России обязательно наличие лицензии (разрешения) Банка

России только у резидента.

Расчеты резидентов с уполномоченными банками (имеющими валютную

лицензию) с использованием валютных векселей Сбербанка России производятся

без ограничений и без специальных разрешений Банка России.

Нерезиденты могут отчуждать валютные векселя только уполномоченным

банкам, нерезидентам, а также резидентам, имеющим лицензию (разрешение)

Банка России.

Валютный вексель, предъявленный владельцем в Банк к погашению, может

быть оплачен в валюте, в которой выдан, либо, по желанию векселедержателя и

с согласия Банка, в рублях Российской Федерации по курсу Банка России,

действующему на день предъявления векселя к оплате.

Банк при работе с валютными векселями должен соблюдать установленный

сублимит на открытые валютные позиции.

III. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ВЕКСЕЛЕЙ

15. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ И ДОХОД ПО ВЕКСЕЛЮ

Следует прежде всего различать эмиссию векселей для расчетов по

коммерческим сделкам, эмиссию векселей для привлечения финансовых ресурсов,

выписку векселя при получении ссуды от другого предприятия.

Доход можно получить несколькими способами:

1. от разницы между покупной ценой и ценой продажи (погашения);

2. в виде процентов, начисляемых на вексельную сумму (в векселях со

сроком оплаты «по предъявлении» и «во столько-то времени от

предъявления»);

3. в виде процентов, включенных в саму вексельную сумму, при расчетах за

товары и услуги.

Если Сбербанк покупает вексель с целью получения дохода от разницы между

ценами приобретения и продажи (погашения), то сумма разницы включается в

его внереализационные доходы и облагается по общей ставке налога на прибыль

банка.

Если доход по векселю получен в виде процентов, то это является доходом

по ценной бумаге и подлежит налогообложения у источника его выплаты. Ставка

налога составляет 18%, если владельцем тратты является банк.

Если доход по векселю получен в виде процентов, включенных в его сумму,

то они относятся к внереализационным доходам и облагаются по общей

налоговой ставке банка.

При выплате процентов может возникнуть несколько ситуаций. Если векселями

рассчитываются за поставленные товары или оказанные услуги, то выплата

процентов по ним в полном объеме относится на себестоимость продукции. Если

векселями оформлена ссуда одного предприятия другому, то выплата процентов

по ним относится на себестоимость аналогично процентам по банковским

кредитам, то есть в пределах ставки Банка России плюс три процента.

Проценты по вексельному кредиту при учете векселей в банках относятся на

себестоимость аналогично.

Банки при эмиссии векселей уменьшают налогооблагаемую прибыль на выплату

процента по ним или выплачиваемый дисконт, также в пределах ставки Банка

России по централизованным кредитным ресурсам плюс три процента, то есть

начисленные и выплаченные проценты по собственным векселям банков с

номиналом как в рублях, так и в иностранной валюте относятся на

себестоимость оказываемых услуг.

IV. ВЕКСЕЛЬНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ

16. ВЕКСЕЛЬНЫЙ КРЕДИТ В ФОРМЕ УЧЕТА ВЕКСЕЛЕЙ

Центральный банк Российской Федерации рекомендует Сбербанку совершать

следующие операции с векселями:

учет векселей;

выдачу ссуд до востребования по специальному ссудному счету под обеспечение

векселей;

принятие векселей на инкассо для получения платежей и для оплаты векселей в

срок.

Наряду с выдачей ссуд до востребования под обеспечение векселей,

Сбербанк может предоставлять и срочные ссуды под залог векселей.

Вексельно-кредитные операции в банке начинаются с получения клиентом

вексельного кредита. Этот кредит может быть получен в форме учета векселей

и в форме специального ссудного счета под залог векселей.

Учет векселей состоит в том, что векселедержатель передает векселя банку

по индоссаменту до наступления срока платежа по ним и получает за это

вексельную сумму, уменьшенную на определенный процент. Этот процент

называется учетным процентом, или дисконтом.

Поскольку векселедержатель, предъявивший векселя к учету, платеж по ним

получает немедленно, не дожидаясь истечения срока платежа по векселю, то

для него это означает фактически получение кредита от банка. Поэтому учет

векселей Сбербанком традиционно рассматривается как один из способов

предоставления ссуд. За такую операцию Сбербанк взимает определенный

процент - дисконт. Процентная ставка по учету векселей устанавливается

самим банком, а сумма дисконта рассчитывается по формуле:

[pic]

где С - сумма дисконта;

В - сумма векселя;

Т - срок (в днях) до наступления платежа по векселю;

П - годовая процентная ставка по учету векселей;

360 - количество дней в году.

При исчислении дисконта сначала определяют процентные числа [pic] по

каждому векселю, затем вычисленные процентные числа по всем учитываемым в

этот день векселям складываются и сумма умножается на однодневную учетную

ставку [pic].

Дисконт удерживается банком из суммы векселя сразу же в момент его учета.

По векселям с платежом не в месте учета взимается также порто (почтовые

расходы) и дампо (комиссия иногородним банкам за инкассирование иногородних

векселей).

Кредиты по учету векселей могут быть предъявительскими и

векселедательскими. Предъявительский кредит открывается для учета

передаваемых клиентом банку векселей, выданных различными векселедателями.

Он используется теми клиентами, которые предоставляют своим покупателям

отсрочку платежа и поэтому имеют в обороте большое количество векселей,

срок оплаты которых не наступил. Эти векселя передаются в банк для учета и

оплачиваются в счет открытого предъявительского кредита.

Под векселедательский кредит клиент выдает свои векселя, которыми

рассчитывается за поставленные товары и услуги. Получатели таких векселей

затем представляют их в свои банки, которые, в свою очередь, пересылают их

в банк векселедателя для погашения за счет открытого кредита.

Вексельные кредиты обычно выдаются Сбербанком клиентам, у которых в нем

открыты расчетные (текущие) счета.

Рис.5 Схема учета процентного векселя

Векселедательский кредит может иметь и другие формы. Например,

векселедатель выставляет на банк вексель, который последний заранее

акцептует. Такой кредит называется акцептным. Банк оплачивает предъявленный

вексель либо из покрытия, предоставляемого клиентом, либо за счет открытого

кредита.

Возможен вариант выдачи банком в рамках кредита простых векселей на имя

клиента. Как правило, такие векселя выписываются со сроком оплаты «через

столько-то дней после предъявления» или «по предъявлении не ранее

определенной даты». Удобство этого кредита для банка состоит в том, что при

его выдачи не происходит реального движения денег.

При рассмотрении возможности открытия вексельного кредита Сбербанк

оценивает платежеспособность клиента. Для этого в Сбербанк предоставляются

финансовые документы предприятия, описание его основных и оборотных фондов,

информация о наличии в прошлом просроченной задолженности, производственно-

хозяйственные планы, страховые полисы, если они есть, устав предприятия.

Сбербанк может использовать данные о предприятии, полученные от других

банков и специальных фирм. Если предприятие раньше допускало свои векселя

до протеста, то получить вексельный кредит ему будет проблематично.

Векселя и в предъявительских, и в векселедательских кредитах принимаются

к учету только в размере свободного остатка кредита.

17. ПЕРЕУЧЕТ ВЕКСЕЛЕЙ БАНКОМ

Сбербанк, учитывая вексель клиента, может переучесть его в другом

кредитном учреждении. Однако во всем мире наиболее распространенной

является практика переучета векселей в Центральном банке страны.

Схема проведения переучетных операций выглядит следующим образом:

Рис.6 Схема проведения переучетных операций

Центральный банк кредитует коммерческие банки либо по их заявкам (по

ставке рефинансирования), либо через кредитные аукционы. Но наиболее

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7


бесплатно рефераты
НОВОСТИ бесплатно рефераты
бесплатно рефераты
ВХОД бесплатно рефераты
Логин:
Пароль:
регистрация
забыли пароль?

бесплатно рефераты    
бесплатно рефераты
ТЕГИ бесплатно рефераты

Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.


Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.