бесплатно рефераты
 
Главная | Карта сайта
бесплатно рефераты
РАЗДЕЛЫ

бесплатно рефераты
ПАРТНЕРЫ

бесплатно рефераты
АЛФАВИТ
... А Б В Г Д Е Ж З И К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я

бесплатно рефераты
ПОИСК
Введите фамилию автора:


Курсовая: Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка

банка устанавливается по вышеуказанным размерам, начиная после 1 календарного

года с начала деятельности.

Для данного коммерческого банка данный показатель равен:

П1 = 4360,25 / 2,25 = 1.937,89 ЭКЮ

Из расчета видно, что данный показатель коммерческий банк выполняет.

Показатель достаточности капитала банка.

Показатель достаточности капитала банка рассчитывается как соотношение

собственных и привлеченных средств банка.

Соотношение собственных средств (ВК) и привлеченных (ЗК) определяет

достаточность капитала, исходя из общего объема деятельности, независимо от

размера различных рисков.

П2 = ВК / ЗК х 100 %

ВК – собственные средства.

ЗК – привлеченные средства.

Нормативное значение П2 не должно быть менее 5%.

П2 = 4360,25 / 66817 х 100% = 6,53%

Норматив П2 данный коммерческий банк выполняет.

Показатель покрытия прогнозируемых убытков собственными средствами.

Показатель покрытия прогнозируемых убытков собственными средствами банка (П3)

рассчитывается по формуле:

П3 = ЗА / ВК х 100%

ЗА (убыточные актива) = 100% просроченных активов + 30% пролонгированных

активов + 20% дебиторской задолженности банка.

ВК – собственные средства.

Значение показателя П3 должно быть не белее 50%

П3 = 19,9 / 4360,25 х 100% = 0,46 %

Показатель П3 банком выполняется.

Показатель максимального размера кредитов, гарантий и поручительств,

которые предоставляются инсайдерам.

Данный показатель рассчитывается по формуле:

П4 = Рп / ВК х 100%

Рп – совокупный размер предоставленных банком займов (в. ч.

межбанковских), поручительств, учтенных векселей и 100% суммы внебалансовых

требований в отношении ко всем инсайдерам коммерческого банка.

ВК – собственные средства.

По имеющимся данным рассчитать данный показатель невозможно.

Показатель максимального размера привлечения денежных вкладов.

Показатель максимального размера привлечения денежных вкладов физических лиц

устанавливается как соотношение совокупного размера денежных вкладов

(депозитов) физических лиц с размером собственных средств банка.

П5 = Дг / ВК х 100%

Максимальное значение П5 не должно превышать 100%.

П5 = 106 / 4360,25 = 2,43%

Данный норматив коммерческий банк выполняет.

Показатель максимального размера предоставленных межбанковских

займов.

Показатель П6 рассчитывается по формуле:

П6 = МБн / ВК х 100%

МБн (общая сумма предоставленных коммерческим банком межбанковских

кредитов) = (808а – 809п) + 828 + 657 + 659 + 658а + 660а + 075а + 975а

Максимальное значение П6 не должно превышать 200%

Предоставленных межбанковских займов не было. Вследствие этого данный

показатель равен нулю.

Показатель рефинансирования.

Показатель рефинансирования рассчитывается по формуле:

П7 = (МБо + ЦК) / ВК х 100%

МБо – общая сумма полученных межбанковских кредитов – (809п – 808а) +

829 + 657 + 659 + 658 + 660 + 075 + 975 = 2000 тыс. грн.

ЦК – общая сумма привлеченных централизованных средств – 816п + 812п + 821п +

823п = 247 тыс. грн.

Максимальное значение показателя рефинансирования не должно превышать 300%.

П7 = (2000 + 247) / 4360,25 х 100% = 51,5%

Данный показатель коммерческий банк выполняет.

Таблица № 5

Сводная таблица оценочных показателей деятельности коммерческого

банка.

Наименование показателя

Обозначение

Нормативное значение

Фактическое значение

Отклонение

Минимальный размер собственных средствП1750 тыс. ЭКЮ1.937,89 тыс. ЭКЮ+1.187,89 тыс. ЭКЮ
Показатель достаточности капитала банкаП2> 5%6,53%+1,53%п
Покрытие прогнозируемых убытков собственными средствами банкаП3< 50%0,46%+0,04%п
Максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств выданных инсайдерамП4< 100%Не рассчитывался
Максимальный размер привлеченных денежных средств физических лицП5< 100%2,43%+97,57%п
Максимальный размер предоставленных межбанк. ссудП6< 200%
Пок-ль рефинансированияП7< 300%51,5%+248,5%п

Примечание: знаками «+» и «-» отмечены соответственно соблюдение и не

соблюдение нормативного значения.

Штрафные санкции за нарушение экономических нормативов.

Данный коммерческий банк не соблюдает ряд экономических нормативов, а именно:

норматив мгновенной ликвидности (Н3), норматив соотношения высоколиквидных

активов с рабочими активами (Н5) и норматив ресурсной ликвидности (Н6). Тем

ни менее, согласно Инструкции № 10 пункт 5.3, НБУ наложит штрафные санкции

только за несоблюдение Н6.

Таблица № 6

Расчет штрафных санкций за несоблюдение Н6.

Показатели ликвидностиФактическое значениеНормативное значениеОтклонение Прибыль Сумма штрафа
Ресурсная120,7%< 100%20,7%п10341521406,91

Таким образом, за несоблюдение норматива ресурсной ликвидности коммерческий

банк должен уплатить 21.406,91 грн.

Анализ финансовой деятельности коммерческого банка.

Анализ финансовой деятельности банка является одним из самых важных элементов

экономической работы. В этом аспекте большое значение имеет правильная

организация работы как на микроуровне (т.е. в отдельном банке), так и на

макроуровне (в банковской системе), без осуществления которой НБУ тяжело

определить:

· основные направления денежно-кредитной политики;

· прогнозируемую ситуацию на кредитных рынках страны;

· заключение о стойкости и надежности банковской системы в целом;

· выполнение банками установленных стандартов и нормативов.

Основным объектом анализа является коммерческая деятельность каждого

отдельного банка. Одновременно субъектами анализа могут выступать как

коммерческие банки, так и их контрагенты, включая центральный банк, другие

кредитные учреждения, аудиторские фирмы, реальные и потенциальные клиенты. В

связи с этим определяются разные направления и критерии анализа. Однако

методика анализа баланса должна быть единой для сравнения полученных в

результате анализа данных.

Основа анализа баланса банка состоит в достижении оптимизации структуры

активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли.

При оценке состояния и результатов деятельности банка необходимо:

осуществить анализ структуры активных и пассивных операций;

определение значения показателей, которые характеризуют достаточность

капитала и ликвидность баланса банка и выполнения нормативов, установленных

НБУ;

провести анализ доходности деятельности банка.

Анализ активных операций коммерческого банка.

Анализ структуры активных операций коммерческого банка делится на

качественный и количественный. В случае осуществления качественного анализа

определяют перечень активных операций (направлений использования средств

банка) на момент проведения анализа.

Таблица № 7.

Анализ структуры активных операций, в тыс. грн.

Виды операций

Сумма

Структура, %

I. Основные средства и хозяйственные затраты5240,72
II. Ликвидные активы, в т.ч.7198199,01
Касса26043,58
Средства, перечисленные предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности360,05
Корреспондентские счета 60008,26
Дебиторская задолженность210,03
Кредиты выданные – всего, в т.ч. 4390660,44
Краткосрочные4315059,48
Долгосрочные7000,96
III. Прочие активы, в т.ч.1330,18
Неоплаченная в срок задолженность по краткосрочным ссудам450,06

Всего активов

72638

100

В приведенной таблице видно, что в структуре активных операций банка

наибольший удельный вес имеет кредитная деятельность банка – 60,44%, в том

числе предоставлено краткосрочных кредитов – 59,48%. Банк является

платежеспособным, поскольку средства на корреспондентском счете в НБУ

составляют 8,26% и кассе – 3,58%. Следовательно, активы банка состоят в

основном из займов клиентов. Безнадежные долги по этим займам смогут

причинить банку убытки, особенно в случае, если недостаточно обеспеченны

кредиты. Поэтому банк ведет очень осторожную кредитную политику – 98,3% всех

выданных кредитов – краткосрочные. При этом неоплаченная в срок задолженность

по краткосрочным ссудам составляет 45 тыс. грн. или 0,06% актива.

При формировании «кредитного портфеля» необходимо учитывать следующие риски.

Кредитный риск – это такой риск, при котором заемщики могут быть не в

состоянии погасить свой долг.

Риск ликвидности – это такой риск, при котором в банке окажется недостаточно

денежных средств для выполнения платежных обязательств в установленные сроки.

Процентный риск – риск изменения процентных ставок, отрицательно

сказывающихся на прибыли банка.

Учитывая то, что наибольший удельный вес в структуре активных операций банка

приходится на кредитную деятельность, являющуюся рискованной для

коммерческого банка, возникает необходимость в анализе «кредитного портфеля»

банка.

Таблица № 8

Анализ структуры «кредитного портфеля» банка, тыс. грн.

Виды обеспечения

Сумма

Структура, %

Всего выдано кредитов, в т.ч.43906100
гарантированные4385099,87
гарантированные Правительством Украины
просроченные
пролонгированные560,13

Структура «кредитного портфеля» банка может считаться удовлетворительной,

если удельный вес кредитов без обеспечения, просроченных и пролонгированных

кредитов составляет не более 50%. В данном коммерческом банке удельный вес

таких кредитов составляет 0,13%. Таким образом, коммерческий банк ведет очень

осторожную (не рискованную) кредитную политику.

Анализ пассивных операций коммерческого банка.

Пассивная часть баланса банка характеризует источники средств и природу

финансовых связей банка, поскольку пассивные операции в значительной мере

определяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов.

Основными задачами анализа пассивных операций являются:

· определение удельного веса собственных средств;

· определение удельного веса привлеченных средств;

· определение доли собственных и привлеченных средств в общей сумме

баланса.

Анализ собственных средств банка.

Анализ собственных средств банка делится на качественный и количественный.

Качественный анализ дает возможность выявить, за счет каких источников

сформированы собственные средства банка.

Количественный анализ – это определение удельного веса источников

формирования собственных средств в их общей сумме.

Как известно, собственные средства банка состоят из фондов банка, собственных

источников финансирования капиталовложений, прибыли и собственных средств в

расчетах.

Таблица № 9.

Анализ структуры собственных средств банка, тыс. грн.

Собственные средства

Сумма

Структура, %

Основной капитал, в т.ч.340278
резервный фонд1002,3
уставной фонд300068,8
фонд экономического стимулирования2004,6
Дополнительный капитал, в т.ч.141332,4
резервы страхования активных операций51311,8
Отчисления454,7510,4
вложения в акции акционерных обществ751,7
Собственные средства банка4360,25100

Как видно из приведенной выше таблицы, собственные средства банка на 68,8%

сформированы за счет уставного фонда. В случае если доля уставного фонда в

структуре собственных средств превышает 60%, то такая структура считается

нерациональной. Следовательно, данному коммерческому банку следует

пересмотреть свою структуру собственных средств и попытаться найти иные

источники формирования последних, помимо уставного фонда.

Анализ привлеченных средств банка.

Основным источником формирования ресурсов коммерческого банка являются

привлеченные средства. Согласно требованиям НБУ к ним относятся: средства на

расчетных и текущих счетах субъектов хозяйствования, корреспондентские счета

банков, межбанковский кредит, расчеты за приобретенные объекты приватизации,

средства государственного бюджета, средства в расчетах, депозиты и взносы

юридических и физических лиц, средства для долгосрочного кредитования,

финансирование капиталовложений, операции с ценными бумагами, другие дебиторы

и кредиторы.

Сравнительный качественный анализ структуры привлеченных средств за

определенный период дает возможность оценить работу банка по привлечению

новых источников средств. Привлеченные средства одновременно являются

кредитными ресурсами, поэтому целесообразно привлечь такую сумму средств,

которую в дальнейшем можно разместить в активах как кредитные вложения.

Привлеченные средства, с точки зрения платности, можно поделить на «дешевые»

и «дорогие». К последним относятся межбанковские кредиты и депозиты. Если в

структуре привлеченных средств на часть межбанковских кредитов приходится 50%

и более, то такая структура является неэффективной и рискованной.

Таблица № 10

Анализ структуры привлеченных средств.

Виды привлеченных средств

Сумма

Структура, %

Средства на расчетных и текущих счетах4505467,43
Корреспондентские счета банка10001,5
Межбанковские кредиты22473,36
Взносы и депозиты предприятий2100,31
Взносы и депозиты граждан1060,16
Прочие привлеченные средства800011,97
Средства государственного бюджета (100П)1020015,27
Всего привлеченных средств66817100

Из приведенной таблицы видно, что основным источником формирования

привлеченных средств банка являются средства на расчетных и текущих счетах

(67,43%). Средства межбанковских кредитов составляют 3,36%, что достаточно

хороший показатель, т.к. данные средства очень «дорогие». Прочие источники

привлеченных средств имеют незначительный удельный вес, за исключением

средств государственного бюджета, это свидетельствует о том, что данный

коммерческий банк имеет большое количество клиентов являющихся юридическими

лицами, которые, в свою очередь, перечисляют налоги через этот банк. Таким

образом, можно сказать, что структура привлеченных средств данного банка

относительно оптимальна.

Анализ доходов коммерческого банка.

Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка состоит в

проведении анализа доходов, расходов банка, расчета прибыли и рентабельности.

Основным источником информации для проведения анализа финансового положения

является форма №2 «Отчет о финансовых результатах банка».

Доходы банка – это общая сумма денежных средств, полученных от осуществления

активных операций. Доходы банка отражаются на 960 счете и включают в себя:

1. Проценты полученные.

2. Доходы и комиссия по услугам.

3. Возмещение клиентами почтовых, телеграфных и других расходов.

4. Доходы от инкассации денежной выручки.

5. Доходы от операций с ценными бумагами.

6. Доходы от операций с золотом и иными драгоценными металлами.

7. Штрафы, пени, неустойки полученные (счет 969).

8. Другие доходы.

Количественный анализ структуры доходов состоит в определении удельного веса

отдельных статей доходов в их общей сумме. Обобщенный количественный анализ

струкрн.

Статьи доходов

На 01.01.97

На 01.10.97

Грн.

%

Грн.

%

1. Полученные проценты, в т.ч.6700067,17140069
по краткосрочным ссудам6500065,17000067,7
по долгосрочным ссудам2000214001,4
2. Доходы и комиссия по предоставленным услугам2050020,51830017,7
3. Доходы от операций с ценными бумагами12000121300012,6
4. Возмещение клиентами почтово-телеграфных расходов500,051000,09
5. Доходы от инкассации выручки100,01150,01
6. Прочие доходы2000,23000,29
7. Штрафы, пени, неустойки полученные (счет 969)1000,13000,29
Всего доходов99860100103415100

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9


бесплатно рефераты
НОВОСТИ бесплатно рефераты
бесплатно рефераты
ВХОД бесплатно рефераты
Логин:
Пароль:
регистрация
забыли пароль?

бесплатно рефераты    
бесплатно рефераты
ТЕГИ бесплатно рефераты

Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.


Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.