Курсовая: Анализ эффективности работы современного коммерческого банка
Примечание : Д - доходы (см. Табл.4), Р - расходы (см. Табл.5)
2.2. Динамика и структура нормы прибыли на капитал.
Норма прибыли на капитал – обобщающий показатель результа-тивности
деятельности банка, причем компоненты нормы прибыли позволяют установить
зависимость ее размера от влияния каждого их них.
В Табл.9 формируются показатели эффективности деятельности, рентабельности
дохода и структуры капитала банка в их взаимосвязи и взаимозависимости с
учетом влияния показателей-факторов на результирующий показатель банковской
деятельности – норму прибыли на капитал.
1. Норма прибыли на капитал – результирующий фактор коммерческой
деятельности банка: отношение прибыли к стержневому капиталу;
2. Использование прибыли – факторный показатель, отражающий общую
эффективность использования активов банка: отношение совокупного дохода ко
всей сумме активов;
3. Мультипликатор капитала – факторный показатель, оказывающий влияние
за счет изменения структуры общего капитала: отношение всего совокупного
капитала к собственному капиталу.
4. Рентабельность совокупного дохода (прибыльность, маржа прибыли) –
факторный показатель, влекущий за счет изменения размера прибыли на каждую
единицу совокупного дохода: отношение прибыли к совокупному доходу.
Таблица 9
Агрегат
Показатель и порядок расчета
Млрд.руб.
Удельный вес в %
t1
t2
t3
t1
t2
t3
Н1.
Норма прибыли
(Прибыль/Собственный капитал)
С6 : С1
Н2.
Использование активов [C7/(A1+A24+A30)]
Н3.
Мультипликатор капитала [(A1+A24+A30)/C1]
Н4.
Прибыльность (маржа прибыли) [C6/C7]
Примечание : А - активы (см. Табл.1), С - собственные средства (см.
Табл.3)
Структура таблиц 10, 11 и 12
Агрегат
Показатель и порядок расчета
Единица
измерения
Значение показателя
t1
t2 - t1
t3 - t2
в процентах
t2 - t1
t3 - t2
2.3. Декомпозиционный анализ нормы прибыли на капитал.
Декомпозиционный анализ нормы прибыли на собственный капитал - многоэтапный
анализ банковской финансовой информации на основе взаимосвязей и
взаимозависимостей маржи прибыли, мультипликатора капитала и эффективности
использования активов.
Описание модели декомпозиционного анализа
Первая стадия анализа связывает рассчитываемую прибыль на капитал
(табл. 9, Н1) с прибылью на активы (далее ПА) и с мультипликатором собственного
капитала (табл. 9, Н3) через равенство
Н1=ПА*Н3,
где :
Н1 – величина, эквивалентная прибыли разделенной на собственный капитал
банка, и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль собственного
капитала;
ПА – величина, эквивалентная прибыли, разделенной на величину суммарных
активов банка, и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль совокупных
активов.
Поскольку компоненты этой модели являются коэффициентами, т.е. отношениями,
они тоже подлежат анализу.
Вторая стадия анализа с точки зрения влияния дохода на Н1
разделяет ПА на два компонента:
· использование активов, обозначенное как Н2 в табл. 9;
· прибыльность (маржа прибыли - Н4, табл. 9).
где :
Н2 - величина, эквивалентная совокупным доходам, разделенным на величину
суммарных активов, и выражающая суммарный доход в расчете на один рубль
активов;
Н3 - величина, эквивалентная прибыли, разделенной на совокупный доход, и
отражающая размер прибыли в расчете на один рубль суммарного дохода.
Третья стадия анализа заключается в подетальном анализе влияния
составляющих нормы прибыли на капитал:
Н1=Н2*Н3*Н4
На этой стадии исследуются изменения (отклонения) всех параметров модели
декомпозиционного анализа с использованием факторного анализа, т.е.
количественной оценки каждой составляющей формулы на результирующий фактор
(норму прибыли на капитал) в приведенной ниже последовательности.
Расчет модели
1. Отклонения величины нормы прибыли:
Н1-Н1о,
где :
Н1 - норма прибыли на капитал отчетного (текущего) периода;
Н1о - норма прибыли на капитал предыдущего периода.
2. Влияние изменения уровня использования активов на величину
отклонений нормы прибыли на капитал:
(Н2-Н2о)*Н3*Н4,
где :
Н2 - уровень использования активов отчетного (текущего) периода;
Н2о - уровень использования активов предыдущего периода;
Н3 - мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода;
Н4 - уровень маржи прибыли отчетного (текущего) периода.
3. Влияние изменений уровня финансового рычага (мультипликатора
капитала) на величину отклонений нормы прибыли на капитал:
(Н3-Н3о)*Н2о*Н4,
где Н3о- мультипликатор капитала предыдущего периода.
4. Влияние изменений уровня маржи прибыли на величину отклонений нормы
прибыли на капитал:
(Н4-Н4о)*Н2о*Н3о,
где Н4о - уровень маржи прибыли предыдущего периода.
Таблица 10
Агрегат
Показатель и порядок расчета
1
Изменение величины нормы прибыли на капитал
(Н1-Н10)
2
Влияние изменений уровня использования активов на величину изменения нормы прибыли на капитал
(Н2-Н20 )*Н3*Н4
3
Влияние изменения мультипликатора капитала на величину изменения нормы прибыли на капитал
(Н3-Н30 )*Н20*Н4
4
Влияние изменения маржи прибыли на величину изменения нормы прибыли на капитал
(Н4-Н40 )*Н20*Н30
Примечания:
1. Данные по агрегатам Н - см .Табл.9
2. Индекс «0» соответствует значениям показателей в предыдущем периоде.
2.4. Факторный анализ прибыли
Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой
деятельности учреждения банка и в общем случае формируется под воздействием
изменений:
· размера собственного капитала(табл. 3, С1);
· уровня эффективности использования активов (табл.9 и 10, Н2);
· уровня структуры общего капитала (мультипликатор капитала - Н3, табл.9
и 10);
· маржи прибыли (табл. 9 и 10,Н4).
Формула факторного анализа прибыли:
или в агрегированной форме:
С9 = С1 * Н2 * Н3 * Н4,
где Н2,Н3, Н4 - коэффициенты
Расчет факторных влияний на суммарную прибыль
1. Общее изменение прибыли:
С9 - С9о,
где :
С9 – прибыль отчетного (текущего) года (табл. 3);
С9о – прибыль предыдущего периода (табл. 3).
2. Влияние на прибыль изменения собственного капитала:
(С1 - С1о) * Н2 * Н3 * Н4,
где :
С1 – собственный капитал отчетного (текущего) периода;
C1о – собственный капитал предыдущего периода;
Н2 – уровень эффективности использования активов отчетного
(текущего) периода;
Н3 – мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода
Н4 – маржа прибыли отчетного (текущего) периода.
3. Влияние на прибыль изменения уровня эффективности использования активов:
(Н2 - Н2о) * С1о * Н3 * Н4,
где Н2о – уровень эффективности использования активов предыдущего периода.
4. Влияние на прибыль изменения структуры собственного капитала
(мультипликатора капитала):
(Н3 - Н3о) * С1о * Н2о * Н4,
где Н3о - мультипликатор собственного капитала предыдущего периода.
5. Влияние на прибыль изменения размера маржи прибыли:
(Н4 - Н4о) * С1о * Н2о * Н3о,
где Н4о - маржа прибыли предыдущего периода.
Позитивное влияние на абсолютный размер изменения прибыли (табл. 11,п.1) в
течение исследуемых периодов оказывали два тесно связанных фактора:
· изменение величины собственного капитала (табл. 11, п. 2);
· изменение величины мультипликатора капитала (табл. 11,
п. 4);
Негативное влияние на изменение размера прибыли оказывают два фактора:
· эффективность использования активов (табл. 11, п. 3);
· прибыльность дохода (табл. 11, п. 5).
Таблица 11
Агрегат
Показатель и порядок расчета
1
Изменение размера прибыли
(С6-С60)
2
Влияние изменений величины капитала на размер изменения прибыли
(С1-С10 )*Н2*Н3*Н4
3
Влияние изменений величины использования активов на размер изменения прибыли
(Н2-Н20 )*С10*Н3*Н4
4
Влияние изменения величины мультипликатора капитала на размер изменения прибыли
(Н3-Н30 )*С10*Н20*Н4
5
Влияние изменения величины прибыльности на размер изменения прибыли
(Н4-Н40 )*С10* Н20*Н30
Примечания:
1. Данные по агрегатам С - см .Табл.3, по агрегатам Н - см .Табл.9
и 10
2. Индекс «0» соответствует значениям показателей в предыдущем периоде.
2.5. Факторный анализ процентной прибыли.
Процентная прибыль (чистый процентный доход) – это процентный доход за
вычетом расходов по выплате процентов. Именно чистый процентный доход
формирует основную часть дохода банка. В качестве процентной прибыли
рассматривается сумма чистого процентного дохода и прибыль от операций с
ценными бумагами.
Для выявления реального уровня прибыльности активов используется модель
факторного анализа процентной прибыли, которая в общем виде
состоит из следующих пераметров:
или в агрегированной форме:
D1 = А1 * К2 * К3,
где :
D1 – процентная прибыль (табл. 8, Е1 + Е2);
А1 – производительные активы (табл. 1);
К2 – прибыльность капитала, или соотношение процентной прибыли
и собственного капитала [табл. 8 и 3, (Е1+Е2) : С1];
К3 – “достаточность капитала” или соотношение собственного
капитала и производительных активов (табл. 3 и 1, С1: А1).
Расчет модели
1. Общее изменение процентной прибыли:
D1 - D1о,
где :
D1 - процентная прибыль отчетного (текущего) периода;
D1о - процентная прибыль предыдущего периода.
2. Влияние на процентную прибыль изменения размера
производительных активов:
(А1 - А1о) * К2 * К3,
где :
А1 – производительные активы отчетного (текущего) периода;
Aо – производительные активы предыдущего периода;
К2 – прибыльность капитала отчетного (текущего) периода;
К3 – “достаточность капитала” отчетного (текущего) периода.
3. Влияние на процентную прибыль изменения размера прибыльности
капитала:
(К2 - К2о) * А1о * К3,
где К2о - прибыльность капитала предыдущего периода.
4. Влияние на процентную прибыль изменения размера “достаточности капитала”:
(К3 - К3о) * А1о * К2о,
где К3о - “достаточность капитала” предыдущего периода.
Таблица 12
Агрегат
Показатель и порядок расчета
Д1
Процентная прибыль
(Е1+Е2)
А1
Производительные активы
А1
С1
Капитал
С1
К2
Прибыльность капитала
ед.(Д1 : С1)
К3
Достаточность капитала
ед. (С1 : А1)
1
Изменение процентной прибыли
(Д1-Д10)
2
Влияние изменения величины производительных активов на размер изменения процентной прибыли
(А1-А10)*К2*К3
3
Влияние изменения величины прибыльности капитала на размер изменения процентной прибыли (К2-К20 )*А10*К3
4
Влияние изменения «достаточности капитала» на размер изменения процентной прибыли
(К3-К30 )*А10*К20
Примечания:
1. Данные по агрегатам А – см. Табл.1, по агрегатам С – см.Табл.3,
по агрегатам Е -см. Табл.8.
2. Индекс «0» соответствует значениям показателей в предыдущем периоде.
III. Консолидированный баланс банка
Таблица 13
Агрегат
Статьи баланса
Млрд. руб.
Удельный вес
t1
t2
t3
t1
t2
t3
М1
Активы
Ликвидные средства (из методики Кромонова)
А2+А3+14-147(А-П)-149П+411+421+120
М2
Текущие активы
«Активы работающие» из методики Кромонова
М2=124+А5+A9+A12
М3
Вложения и иммобилизация
“Защита капитала» из методики Кромонова
М3= А20+А31+А32+А33+79(А-П)+738
М4
Прочие активы
(А23)
Баланс
М1+М2+М3+М4
Пассивы
L1
Средства из системы расчетов
П18
L2
Привлеченные средства - всего
П1-П18
В том числе:
L2.1+L2.2+L2.3+L2.4+L2.5
L2.1
До востребования
(П20)
L2.2
Срочные депозиты
341+343+352+172+173+175+162+163
L2.3
Ценные бумаги и долговые обязательства
491+492+ 493+494
L2.4
Прочие кредиторы
(П19)
L2.5*
Привлеченные средства - нетто
П26= (П20 - П22)
L3
Собственные средства - всего
(С1+С15+С17+С18)
В том числе:
L3.1*
Собственные средства
(С1)
L3.2*
Собственные средства - брутто
(С20)
L3.3*
Собственные средства нетто
(С22)
Расчет коэффициентов на основе консолидированного
баланса банка
(алгоритм расчета и экономическое содержание показателей)
Таблица 14
Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.
где :
Н2 - величина, эквивалентная совокупным доходам, разделенным на величину
суммарных активов, и выражающая суммарный доход в расчете на один рубль
активов;
Н3 - величина, эквивалентная прибыли, разделенной на совокупный доход, и
отражающая размер прибыли в расчете на один рубль суммарного дохода.
Третья стадия анализа заключается в подетальном анализе влияния
составляющих нормы прибыли на капитал:
Н1=Н2*Н3*Н4
На этой стадии исследуются изменения (отклонения) всех параметров модели
декомпозиционного анализа с использованием факторного анализа, т.е.
количественной оценки каждой составляющей формулы на результирующий фактор
(норму прибыли на капитал) в приведенной ниже последовательности.
Расчет модели
1. Отклонения величины нормы прибыли:
Н1-Н1о,
где :
Н1 - норма прибыли на капитал отчетного (текущего) периода;
Н1о - норма прибыли на капитал предыдущего периода.
2. Влияние изменения уровня использования активов на величину
отклонений нормы прибыли на капитал:
(Н2-Н2о)*Н3*Н4,
где :
Н2 - уровень использования активов отчетного (текущего) периода;
Н2о - уровень использования активов предыдущего периода;
Н3 - мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода;
Н4 - уровень маржи прибыли отчетного (текущего) периода.
3. Влияние изменений уровня финансового рычага (мультипликатора
капитала) на величину отклонений нормы прибыли на капитал:
(Н3-Н3о)*Н2о*Н4,
где Н3о- мультипликатор капитала предыдущего периода.
4. Влияние изменений уровня маржи прибыли на величину отклонений нормы
прибыли на капитал:
(Н4-Н4о)*Н2о*Н3о,
где Н4о - уровень маржи прибыли предыдущего периода.
Таблица 10
или в агрегированной форме:
С9 = С1 * Н2 * Н3 * Н4,
где Н2,Н3, Н4 - коэффициенты
Расчет факторных влияний на суммарную прибыль
1. Общее изменение прибыли:
С9 - С9о,
где :
С9 – прибыль отчетного (текущего) года (табл. 3);
С9о – прибыль предыдущего периода (табл. 3).
2. Влияние на прибыль изменения собственного капитала:
(С1 - С1о) * Н2 * Н3 * Н4,
где :
С1 – собственный капитал отчетного (текущего) периода;
C1о – собственный капитал предыдущего периода;
Н2 – уровень эффективности использования активов отчетного
(текущего) периода;
Н3 – мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода
Н4 – маржа прибыли отчетного (текущего) периода.
3. Влияние на прибыль изменения уровня эффективности использования активов:
(Н2 - Н2о) * С1о * Н3 * Н4,
где Н2о – уровень эффективности использования активов предыдущего периода.
4. Влияние на прибыль изменения структуры собственного капитала
(мультипликатора капитала):
(Н3 - Н3о) * С1о * Н2о * Н4,
где Н3о - мультипликатор собственного капитала предыдущего периода.
5. Влияние на прибыль изменения размера маржи прибыли:
(Н4 - Н4о) * С1о * Н2о * Н3о,
где Н4о - маржа прибыли предыдущего периода.
Позитивное влияние на абсолютный размер изменения прибыли (табл. 11,п.1) в
течение исследуемых периодов оказывали два тесно связанных фактора:
· изменение величины собственного капитала (табл. 11, п. 2);
· изменение величины мультипликатора капитала (табл. 11,
п. 4);
Негативное влияние на изменение размера прибыли оказывают два фактора:
· эффективность использования активов (табл. 11, п. 3);
· прибыльность дохода (табл. 11, п. 5).
Таблица 11
или в агрегированной форме:
D1 = А1 * К2 * К3,
где :
D1 – процентная прибыль (табл. 8, Е1 + Е2);
А1 – производительные активы (табл. 1);
К2 – прибыльность капитала, или соотношение процентной прибыли
и собственного капитала [табл. 8 и 3, (Е1+Е2) : С1];
К3 – “достаточность капитала” или соотношение собственного
капитала и производительных активов (табл. 3 и 1, С1: А1).
Расчет модели
1. Общее изменение процентной прибыли:
D1 - D1о,
где :
D1 - процентная прибыль отчетного (текущего) периода;
D1о - процентная прибыль предыдущего периода.
2. Влияние на процентную прибыль изменения размера
производительных активов:
(А1 - А1о) * К2 * К3,
где :
А1 – производительные активы отчетного (текущего) периода;
Aо – производительные активы предыдущего периода;
К2 – прибыльность капитала отчетного (текущего) периода;
К3 – “достаточность капитала” отчетного (текущего) периода.
3. Влияние на процентную прибыль изменения размера прибыльности
капитала:
(К2 - К2о) * А1о * К3,
где К2о - прибыльность капитала предыдущего периода.
4. Влияние на процентную прибыль изменения размера “достаточности капитала”:
(К3 - К3о) * А1о * К2о,
где К3о - “достаточность капитала” предыдущего периода.
Таблица 12
10
- О), %
