Анализ деятельности коммерческого банка

|I. Ссуды банка | 93,9 | 94,7 | -0,8 |

| 1.Межфилиальные кредиты | 17,1 | 22,0 | +4,9 |

|проданные. | | | |

| 2.Учтенные векселя в портфеле| 7,1 | 9,6 | +2,5 |

| | | | |

|банка. | | | |

| 3.Краткосрочные кредиты | 65,6 | 54,7 | -10,9 |

|юридическим лицам. | | | |

| 4.Долгосрочные кредиты | - | 6,5 | +6,5 |

|юридическим лицам. | | | |

| 5.Долгосрочные кредиты | 1,4 | 1,2 | -0,2 |

|физическим лицам. | | | |

| 6. Потребительские кредиты. | 2,7 | 0,7 | -2,0 |

|II.Операции с ценными | 6,1 | 5,3 | -0,8 |

|бумагами. | | | |

| Итого | 100 | 100 | - |

Сумма активов, приносящих процентный доход составила на 1 января 1998

года 26,8 млн. рублей, что ниже соответствующей даты прошлого года на

26,6%. Удельный вес «работающих» активов вырос с 65,03% до 72,13%.

Основная часть активов, приносящих доход (54,7%), размещена в

краткосрочные кредиты юридических лиц. Причем, доля их снизилась за

отчетный год на 10,9%. Заметно увеличение доли по межбанковским

кредитам на 4,9% и долгосрочным кредитам юридических лиц на 6,5%. Из

общего объема «работающих» активов 94,7% приходится на ссуды банка и

5,3% - это вложения в ценные бумаги.

Кредитные операции банка традиционно являются активными операциями,

приносящими большую часть доходов банка и составляющими самую

значительную часть его активов. Отмечается тенденция к снижению

среднемесячных темпов прироста по ссудным счетам в активах баланса.

Тем не менее кредитование является основным направлением вложений

банка. На 1 января 1998 года они составили 61,1% активов, на 1 января

1999 года – 68,3%. В первом и во втором кварталах 1998 года банк

продолжал увеличивать свой кредитный портфель, который вырос за

полугодие в 1,2 раза. Этот рост произошел в основном за счет рублевых

краткосрочных кредитов (см. табл. 2.9). Кредитная политика

Акционерного коммерческого банка «Кузбасспромбанк» направлена на

повышение рентабельности кредитных вложений, снижение степени риска и

сохранение ликвидности. В соответствии со стратегией банка

предпочтение при кредитовании отдается перспективным предприятиям

ведущих отраслей экономики Кузбасса. Основу промышленного потенциала

области составляют предприятия топливно – энергетического комплекса,

угольной и металлургической отрасли. Не секрет, что ситуация в

угольной отрасли как и страны в целом на данный момент сложная.

Падение спроса на продукцию угольных предприятий, в связи с низкой

платежеспособностью предприятий –потребителей угля, привело к снижению

объемов реализации, а следовательно и прибыли. Наблюдается хроническая

нехватка денежных средств не только на развитие производственной базы,

но и на выплату заработной платы шахтерам. Отсутствие финансирования

капитальных вложений не позволяет производить модернизацию

производства, что приводит к постоянному росту себестоимости угля и

мешает выходу угольных предприятий на мировой рынок. Остальные

предприятия региона экономически тесно связаны с предприятиями

угольной промышленности, поэтому кризисная ситуация в угольной отрасли

негативно влияет на экономическую ситуацию во всей Кемеровской

области. Сложившаяся обстановка оказывает влияние и на деятельность

«Кузбасспромбака». Низкая платежеспособность предприятий приводит к

постоянному снижению на кредитные ресурсы, что отрицательно

сказывается на активных операциях банка, растет доля пролонгированных,

проблемных кредитов, возникают проблемы с реализацией заложенного

имущества. Кроме того, усугубляющим обстоятельством на тенденцию к

снижению кредитов послужил финансовый кризис в августе истекшего года,

так как часть ресурсов была высвобождена из кредитной области и

направлена на выдачу вкладов населению. Таким образом, сужение

ресурсной базы кредитной организации привело к свертыванию программ

кредитования реального сектора экономики. Рассмотрим данную тенденцию

в структуре кредитных операций на примере таблицы 2.15.

Таблица 2.15.

Структура кредитов по секторам вложений.

(%)

| Группа заемщиков | 1.01.98.| 1.01.99.| Откло- |Темп роста |

| | | |нение | |

|Ссуды юридических лиц | 75,6 | 72,2 | -3,4 | 69,2 |

|Ссуды физических лиц | 4,8 | 2,2 | -2,6 | 32,8 |

|Межфилиальные кредиты | 19,6 | 25,6 | +6,0 | 94,5 |

| Итого | 100 | 100 | - | 72,4 |

Как видно из таблицы 2.15., большая часть кредитного портфеля

приходится на ссуды, выданные юридическим лицам, причем за первый

квартал анализируемого года доля этих кредитов выросла на 1,25%, во

втором - еще на 3,59%. Однако к концу года прослеживается тенденция к

снижению. Достаточно высока в 1998 году доля межфилиальных кредитов

(19,6% - 25,6%). Причем при небольшом абсолютном снижении уровень их

возрос на 6%. Значительно уменьшение по ссудам, выданным физическим

лицам как в абсолютном, так и в процентном отношении. Темп роста их к

предыдущему году составляет всего 32,8%.

Таблица 2.16.

Структура кредитов по срочности

вложений

(%)

| Показатели | 1.01.98.| 1.01.99.| Отклонение|Темп роста |

|Краткосрочные ссуды | 97,9 | 87,8 | -10,1 | 59,4 |

|Долгосрочные ссуды | 2,1 | 12,2 | +10,1 |В 3 р.больше|

Объем краткосрочных кредитов снизился в абсолютной сумме за 1998

год в 2,8 раза. Удельный вес краткосрочных кредитов юридическим лицам

в валюте баланса составлял на начало года 25,8%, на конец года –

13,9%. Доля в кредитном портфеле этих ссуд за год снизилась на 10,1%.

Уменьшилась сумма потребительских кредитов физическим лицам с начала

года в 5,4 раза. На долю долгосрочных ссуд приходится (2,1% - 12,2%)

кредитных вложений. Настоящая экономическая ситуация не позволяет

банкам заниматься долгосрочным кредитованием в больших объемах, из-за

низкой доходности операций, связанных с длительным отвлечением средств

из оборота и высоким риском невозврата кредитов. В данном случае для

долгосрочного кредитования характерно увеличение, хотя доля их в

валюте баланса остается незначительной (5,6%).

Анализ структуры кредитов по данным баланса с точки зрения

просроченной задолженности показывает, что рублевый кредитный портфель

выглядит достаточно благополучно, так как отсутствуют просроченные

кредиты и кредиты, имеющие задолженность по процентам.

Существует ряд показателей, которые дают возможность прогнозировать

кредитную политику банка, рациональность структуры активов, степень

риска активных операций и их воздействие на ликвидность, доходность,

рентабельность банка.

Таблица 2.17.

Показатели эффективности использования активов.

(%)

| Показатели | | |

| |1.01.98. |1.01.99. |

|Коэффициент эффективности использования | 0,65 | 0,6|

|активов. | | |

|Коэффициент использования депозитной базы для| 1,27 | |

|кредитов. | |1,12 |

Расчет показателей свидетельствует о снижении данных коэффициентов,

что является негативным фактором в работе банка по размещению активов.

Кроме кредитных вложений в активе коммерческого банка присутствуют

прочие статьи, представляющие собой актива, приносящие доход. К ним

относятся вложения в ценные бумаги.

Таблица 2.18.

Динамика структуры вложений в операции с ценными бумагами.

(%)

|Показатели | 1.01.98.| |Отклонение |Темп роста |

| | |1.01.99. | | |

|Долговые обязательства | | | | |

|РФ, приобретенные |27,2 |37,2 |+10,0 |78,1 |

|для инвестирования | | | | |

|Векселя банков со | 23,2 | - | -23,2 | - |

|сроком погашения до 30 | | | | |

|дней | | | | |

|Прочие векселя | 31,7 | 55,6 | +23,9 | 100 |

|до востребования | | | | |

|Акции банков по опера- | 7,0 | 2,5 | -4,5 | 23,3 |

|циям РЕПО | | | | |

|Акции банков, приобре- | 10,9 | 4,7 | -6,2 | 34,3 |

|тенные для инвестирова-| | | | |

| | | | | |

|ния. | | | | |

|Итого | 100 | 100 | - | 57,1 |

Рассматривая структуру операций с ценными бумагами в течение

анализируемого года, можно отметить уменьшение и без того небольшой

доли операций на рынке ценных бумаг с 3,95% - в январе, до 3,8% - в

декабре (в валюте баланса). Особенно заметное снижение во втором

полугодии 1998 года было вызвано высоким политическим риском операций

на этом рынке, вследствие финансового кризиса. Доля долговых

обязательств РФ в общем объеме ценных бумаг к концу года увеличилась

на 10%, при абсолютном снижении на 21,9%. Это произошло из-за того,

что филиалом с третьего квартала не приобретались векселя других

банков со сроком погашения до 30 дней. Наряду с этим возросла доля

векселей до востребования с 31,7% до 55,6%.

Операции с иностранной валютой в филиале проводились в качестве

покупки, продажи через обменные пункты. В течение первого квартала по

этому виду услуг наращивались объемы с 0,83% до 2,07% в валюте баланса

(см. табл. 2.9.). Но с июня мы видим значительное снижение объема этих

операций до 0,01%.

Позиция актива баланса «Основные средства и хозяйственные затраты» на

начало года имеет долю в активах банка порядка 7%. С января по март

сумма этой статьи возрастала (на 0,24%), к концу года она снизилась на

18,7%, хотя доля в активах достигла уровня 9,5%. На примере таблицы

2.19. рассмотрим структуру имущества банка в динамике.

Таблица 2.19.

Динамика структуры имущества банка.

(%)

|Показатели | 1.01.98.| |Отклоне- | Темп |

| | |1.01.99. |ние | |

| | | | |роста |

|I.Основные средства. | 79,6 | 82,7 | +3,1 | 84,5 |

|II.Хозяйственные материалы | 8,7 | 6,9 | -1,8 | 64,5|

| 1.Канцелярские принадлеж- | 1,1 | 0,1 | -1,0 | 11,1|

|ности. | | | | |

| 2.Запасные части. | 0,3 | 0,4 | +0,1 | 88,2|

| 3.Материалы для социаль- | 0,2 | 0,2 | - | |

|но-бытовых нужд. | | | |77,8 |

| 4.Материалы для упаковки | 0,2 | 0,2 | - | |

|денег. | | | |80,0 |

| 5.Другие материалы. | 6,9 | 6,0 | -0,9 | |

| | | | |71,0 |

|III.Малоценные быстроизна- | 11,7 | 10,4 | -1,3 | |

|шивающиеся предметы. | | | |72,1 |

| Итого | 100 | 100 | - | |

| | | | |81,4 |

Наибольший удельный вес в структуре имущества банка занимают основные

средства. Доля их к концу года увеличилась на 3,1 пункта. В суммарном

выражении основные средства уменьшились на 15,5%. Малоценные и

быстроизнашивающиеся предметы составляют (11,7% - 10,4%) от имущества

банка. В течение года характерно снижение их на 27,9%. Хозяйственные

материалы снизились за год на 35,5%, они занимают минимальную долю от

имущества – 8,7%- на начало года и 6,9% на конец года.

Качественный анализ активных и пассивных операций невозможно

провести без сопоставления их структур. Такое сопоставление должно

показать, насколько качественно происходит управление финансовыми

показателями банка с различных точек зрения:

- как согласована цена ресурсов банка с доходностью операций по

размещению этих ресурсов. В частности, не используются ли платные

ресурсы для поддержания активных операций, не приносящих доход;

- как согласованы сроки привлечения и размещения ресурсов. Не

использует ли банк короткие ресурсы для вложений, подвергая себя

риску ликвидности и процентному риску;

- куда направляются ресурсы, полученные при увеличении объемов

пассивных операций банка и при окончании его активных операций.

Несогласованность операций банка по этим признакам при самой

благоприятной структуре активов и пассивов может привести как к потере

банковской ликвидности, так и к отрицательным финансовым результатам.

Рассмотрим эти вопросы подробнее. Для того, чтобы правильно определить

причины низкой доходности банковских операций, необходимо понять какие

ресурсы и в каком размере мы используем для проведения активных

операций и сколько платим за эти ресурсы. Предлагаем воспользоваться

наиболее широко распространенным принципом решения проблемы: наиболее

ликвидные активы фондируются пассивами до востребования, а наименее

ликвидные – наиболее долгосрочными пассивами. Соответствующая этому

принципу классификация приведена в таблице 2.20. Надо заметить, что

при такой классификации соблюдается также принцип согласования

стоимости ресурсов и доходности активов: наиболее ликвидные активы

(корреспондентский счет, касса) не приносят дохода и им соответствуют

бесплатные и дешевые ресурсы до востребования (остатки на расчетных

счетах предприятий(, а неликвидным активам типа основных средств,

резервам в Центральном банке – собственные средства банка, которые до

момента распределения прибыли в конце года также являются бесплатными

ресурсами.

Таблица 2.20.

Классификация активов банка по степени их

ликвидности и

пассивов - по срочности выполнения

обязательств.

|АКТИВЫ |Среднегодовые |ПАССИВЫ |Среднегодовые |

| |остатки | |остатки |

| |1997г. |1998г. | |1997г.|1998г. |

|1. Остатки в кассе | 8386 | 6395 |1. Средства в расчетах. |2130 | 532 |

|и на корреспондент- | | | | | |

|ском счете | | | | | |

|2. Средства в | 2760 | 2881 |2.Остатки на расчетных, | 7172 | 8688 |

|расчетах | | |текущих счетах клиентов.| | |

|3.Государственные | 2341 | 1491 |3.Депозиты юридических | 8205 | 3460 |

|ценные бумаги. | | |лиц. | | |

|4.Выданные меж- | 6590 | 6228 |4.Депозиты населения. |21076 |9573 |

|банковские кредиты. | | | | | |

|5.Корпоративные | - | - |5.Привлеченные меж- | 9573 | 7326 |

|ссуды. | | |банковские кредиты. | | |

|6.Ссуды населению. | 1596 | 524 |6. Векселя и депозитные | 918 | - |

| | | | | | |

| | | |сертификаты. | | |

|7.Корпоративные | - | - |7.Фонды и резервы банка.| 7722| 4210 |

|ценные бумаги. | | | | | |

|8.Резервы в Централь-| 2583 | 1059 |8.Доходы и прибыль | 3022 | 925 |

| | | |банка. | | |

|ном банке. | | | | | |

|9.Основные сред-| 4387 | 3743 | | | |

| | | | | | |

|ства и нематериаль- | | | | | |

|ные активы. | | | | | |

|10.Доходы банка, | 2958 | 922 | | | |

|использованная | | | | | |

|прибыль. | | | | | |

В соответствии с приведенной классификацией для каждого вида активов

определяются объемы ресурсов разного типа, фондирующие данный вид

активных операций, при этом расчет идет по следующему принципу: первая

группа активов фондируется за счет первой группы пассивов, если этого

недостаточно, то для фондирования остатка применяется вторая группа

пассивов и так далее, если активов первой группы меньше, чем пассивов

первой группы, то остаток используется для фондирования активов второй

группы. В таблице 2.20. приведены сложившиеся структуры фондирования

различных активных операций, рассчитанные на основании средних

остатков по счетам. Проанализировав полученные результаты можно

сделать вывод о том, что банку не хватает собственных ресурсов для

фондирования группы активов, не приносящих доход. То есть платным

источником фондирования неработающих кредитов стали депозиты

юридических лиц. Кроме этого, интересно рассмотреть, как соотносится

величина активов, не приносящих дохода и всех бесплатных пассивов

банка. Разницу между этими величинами будем называть «дыра». Если

известна средневзвешенная стоимость привлеченных ресурсов банка, то

расходы по «дыре» – это те проценты, которые мы платим по своим

обязательствам, не получая встречных доходов из-за того, что эти

ресурсы фондируют активы, не приносящие дохода. Результаты таких

расчетов приведены в таблице 2.21.

Таблица 2.21.

Структура фондирования активных операций в 1998

году.

(%)

| Показатели | I | II квартал|Ш квартал | IV квартал|

| |квартал | | | |

|1.Активы работающие. | 74,8 | 78,1 | 79,8 | 74,4 |

|2.Активы не приносящие | 25,2 | 21,9 | 20,2 | 25,6 |

|доход. | | | | |

|3.Бесплатные ресурсы. | 26,4 | 21,1| 17,3| 22,1 |

|4.Платные ресурсы. | 73,6 | 78,9| 82,7| 77,9 |

|5. «Дыра». | +1,2 | -0,8| -2,9| -3,5 |

Анализ полученных результатов приводит к следующим выводам: платные

ресурсы банка в первом квартале полностью размещались в активы,

приносящие доход и кроме того, часть (1,2%) бесплатных ресурсов была

вовлечена в «работающие активы. Это является положительным моментом

работы банка с точки зрения доходности операций. До конца

анализируемого года часть платных ресурсов использовалась в качестве

активов, не приносящих доход (второй квартал – 0,8%, третий квартал –

2,9%, четвертый квартал – 3,5%). Таким образом , можно сделать вывод о

том, что структура привлеченных ресурсов продолжает оставаться

невыгодной для банка и требует формирования бесплатных ресурсов под

активные операции, не приносящие доход.

Еще одной характеристикой активных и пассивных операций банка, важной

для оценки надежности его деятельности, является согласованность по

срокам привлеченных и размещенных ресурсов банка. Стандартная ошибка

банковского менеджмента, состоящая в игре на привлечении «коротких»

ресурсов и в размещении их в долгосрочные активы, является в последнее

время одной из главных причин банкротства банков. Кроме риска потери

ликвидности рассогласованность сроков привлечения и размещения

ресурсов приводит к росту процентного риска, суть которого состоит в

том, что банк либо не может привлечь достаточно дешевые ресурсы для

фондирования долгосрочной активной операции с фиксированной процентной

ставкой, либо не может разместить достаточно выгодно ранее

привлеченные по фиксированной процентной ставке ресурсы. Таким

образом, один из подходов к управлению активами и пассивами состоит в

стратегии согласованных сроков, цель которой- сохранить отношение

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6