бесплатно рефераты
 
Главная | Карта сайта
бесплатно рефераты
РАЗДЕЛЫ

бесплатно рефераты
ПАРТНЕРЫ

бесплатно рефераты
АЛФАВИТ
... А Б В Г Д Е Ж З И К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я

бесплатно рефераты
ПОИСК
Введите фамилию автора:


Учет и анализ кассовых операций коммерческого банка

p align="left">· Осуществление контроля за сохранностью материальных ценностей, имеющихся в службе.

Заключение

В данной дипломной работе на тему «Учет и анализ кассовых операций в коммерческом банке ОСБ № 8585» были проведены подробные исследования методики бухгалтерского учета денежных средств, кассовых операций.

В работе подробно рассматриваются все вопросы, связанные с ведением кассовых операций. Рассмотрен порядок оформления первичных кассовых документов: расходного и приходного кассовых ордеров, кассовой книги, книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств и других форм. Также рассмотрен порядок оформления и ведения операций на расчетном счете.

В ходе исследования были рассмотрены вопросы:

­ нормативно - правового регулирования банковской деятельности и ведения кассовых операций;

­ документального оформления и движения денежных средств в кассе;

­ документального оформления и операции по расчетному счету и специальным счетам в банке.

В ходе изучения данных вопросов было установлено, что:

­ расчеты наличными деньгами между организациями, осуществляемые через кассу, лимитируются законодательством.

­ по согласованию с банком устанавливается лимит остатка наличных денег в кассе. Все сверхлимитные остатки сдаются в банк в установленные сроки;

­ правила проведения кассовых операций, порядок выдачи и приема наличных денег, а также порядок оформления кассовых документов регламентируются специальной инструкцией ЦБ РФ;

­ наличные деньги на командировочные и административно-хозяйственные расходы выдаются только работникам организации. Произведенные ими расходы имеют документальное подтверждение;

­ расчеты между организациями производятся в безналичном порядке через их счета, открытые в банковских организациях Российской Федерации. Формы расчетных документов соответствуют установленным стандартам;

­ формы расчетов между предприятиями установлены нормативными документами Банка России.

По результатам исследования темы дипломной работы на материалах ОСБ № 8585 были сделаны следующие выводы:

- порядок и ведение кассовых операций осуществляется в соответствии с требованиями Положения о ведении кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным ЦБ РФ от 22 сентября 1993 года № 40;

- все документы оформляются в организации в установленном законодательством порядке типовыми межведомственными формами первичной учетной документации;

- в кассе хранятся деньги в пределах лимита, установленного обслуживающим банком;

- в организации применяют форму безналичных расчетов платежными поручениями;

- денежная наличность сдается в банк через инкассацию.

По сделанным выводам можно дать некоторые рекомендации для данного предприятия:

Для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств ОСБ № 8585 предлагаем, ввести на предприятии программу внутрихозяйственного контроля. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.

Список использованной литературы

Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1 Федеральный закон от 24 ноября 1995 года. Ч.2 от26 января 1996 года.

О методических рекомендациях о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации. Приказ Минфина России от 28 июня 2000 года №60н.

Андреев В.К. Правовое регулирование предпринимательской деятельности: Учеб.пособие.-М.: Бухгалтерский учет,1996 г.

Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческой организации. - М.: Бухгалтерский учет , 2000 г.

Баканов М.И. Экономический анализ в торговле : Учебник для вузов. - М. Экономика, 1983г.

Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности Учебник. - М.: Финансы и статистика, 1987г.

Баканов М.И. Теория экономического анализа: Учебник - М.: Финансы и статистика 1995г.

Барнгольц С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития. - М.: Финансы и статистика, 1984г.

Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: пер. с англ. / научный ред. перевода И.И. Елисеева. - М.: Финансы и статистика, 1996г.

Бирман Г. Экономический анализ инвестиционных проектов: пер. англ./ под ред. Л.П.Белых. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997г.

Блейк Дж. Амат О. Европейский бухгалтерский учет. - М.: Бухгалтерский учет. !997г.

Бороненкова С.А. Экономический анализ - основа поиска резервов. - М.: Финансы и статистика , 1990г.

Бригхем Ю. Финансовый менеджмент: Полный курс/ Под. Ред. В.В.Ковалева. - М.: Финансы и статистика, 1997г.

Бухгалтерский учет: Учебник / под ред. П.С. Безруких - М.: Бухгалтерский учет 1996г.

Вэйтилингэм Р. Руководство по использованию финансовой информации. М.: Финансы и статистика, 1999г.

Гальперин В.М. Микроэкономика: М.: финансы и статистика 1997г.

Гальперин В.М. , Гребенников П.И. Макроэкономика.:М.: Финансы и статистика, 1999г.

Джонстон Д. Экономические методы: пер. с англ. А.А. Рывкина. - М.: статистика, 1990 г.

Друри К.Введение в управленческий и производственный учет: пер. с англ. / под ред. С.А.Табалиной. - М.: Аудит. ЮНИТИ, 1994г.

Елисеева И.И. Общая теория статистики: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 1995г.

Ефимова О.В. Финансовый анализ. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Бухгалтерский учет,1999г.

Зудилин А.П. Анализ хозяйственной деятельности предприятий развитых капиталистических стран: Учеб. пособие. - М.: Изд. УДН, 1986 г.

Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управления капиталом. - М.: Финансы и статистика, 1997 г.

Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М. : Финансы и статистика, 1999 г.

Ковалев В.В. Аренда: право, учет, анализ, налогообложение. - М.: Финансы и статистика, 2000 г.

Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2000 г.

Ковалев В.В., Смирнов В.Н. Многомерный статистический анализ научно-технического прогресса в торговле: Учеб. пособие. -Л.: ЛИСТ, 1988 г.

Ковалев В.В., Уланов В.А. Курс финансовых вычислений. - М.: Финансы и статистика, 1999 г.

Количественные методы финансового анализа: Пер. с англ. / Под ред. С.Дж. Брауна: - М.: ИНФРА-М, 1996 г.

Крушвиц Л. Финансирование и инвестиции. Пер. с нем. / Под. ред. В.В. Ковалева. - С.- П.: Питер, 2000 г.

Кутер М.И. Теория и принципы бухгалтерского учета: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, Экспертное бюро, 2000 г.

Мэтьюс М. Теория бухгалтерского учета: Учебник: Пер. с англ. / Под. ред. Я.В. Соколова, - М. :Аудит, ЮНИТИ, 1999 г

Мюллер Г., Гернон Х. Учет: Международная перспектива: Пер. с англ. / М.: Финансы и статистика, 1999 г.

Николаева С.А. Принципы формирования и калькулирования себестоимости. - М.: «Аналитика- Пресс», 1997 г.

Основы аудита: Учеб./ Под ред. проф. Я.В. Соколова. - М.: «Бухгалтерский учет», 2000 г.

Родионов Н.В. Основы финансового анализа: - М.: «Альфа», 1999 г.

Романовский М.В. Теория анализа хозяйственной деятельности. - М.: Финансы и статистика, 1999 г.

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Инфра-М.,2002 г.

Соколов Я.В. Бухгалтерский учет: От истоков до наших дней: Учеб. пособие для вузов. - М.: Аудит, ЮНИТИ,1996 г.

Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2000 г.

Соколов Я.В. Достоверность бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 1999 г.

Соколов Я.В. Законодательные основы бухгалтерского учета в России. - М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1998 г.

Соколов Я.В., Пятов М.Л. Бухгалтерский учет для руководителей. - М.: «Проспект», 2000 г.

Уланов В.А. Сборник задач по курсу финансовых вычислений / Под. ред. проф. В.В. Ковалева. - М.: Финансы и статистика, 2000 г.

Финансовый менеджмент. Компьютерный практикум: Учеб. пособие / Под. ред. проф. В.В. Ковалева.- М.: Финансы и статистика, 1998 г.

Хендриксен Е.С. Теория бухгалтерского учета: Пер. с англ. / Под. ред. проф. Я.В. Соколова.- М.: Финансы и статистика, 1997 г.

Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М,1999 г.

Шмаленбах Е. Финансовый анализ, методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2000 г.

Щенков С.А. Бухгалтерский баланс промышленного предприятия. - М.: Бухгалтерский учет, 2000 г.

Приложения

Бухгалтерский баланс на 01.10.2008г.

номер

п/п.

Наименование статей

2008

2007

1

2

3

4

1

АКТИВЫ

1

Денежные средства

19210

9612

2

Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

54837

52381

2.1

Обязательные резервы

4311

2799

3

Средства в кредитных организациях

341

434

4

Чистые вложения в торговые ценные бумаги

0

1511

5

Чистая ссудная задолженность

204265

116045

6

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

0

6809

7

Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

4844

13144

8

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

1786

2739

9

Требования по получению процентов

334

17

10

Прочие активы

263

158

11

Всего активов

285880

202850

11

ПАССИВЫ

12

Кредиты Центрального банка Российской Федерации

0

0

13

Средства кредитных организаций

0

0

14

Средства клиентов (некредитных организаций)

201337

129773

14.1

Вклады физических лиц

7435

4719

15

Выпущенные долговые обязательства

0

0

16

Обязательства по уплате процентов

71

25

17

Прочие обязательства

982

458

18

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон

444

292

19

Всего обязательств

202834

130548

111

ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

20

Средства акционеров

1100

1100

20.1

Зарегистрированные обыкновенные акции и доли

1060

1060

20.2

Зарегистрированные привилегированные акции

40

40

20.3

Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций

0

0

21

Собственные акции, выкупленные у акционеров

0

0

22

Эмиссионный доход

0

0

23

Переоценка основных средств

154

154

24

Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства

-37

156

25

Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации

67066

66072

26

Прибыль (убыток за отчетный период)

14689

5132

27

Всего источников собственных средств

83046

72302

28

Всего пассивов

285880

202850

4

ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

29

Безотзывные обязательства кредитной организации

18486

4343

30

Гарантии, выданные кредитной организацией

2035

575

5

СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ

АКТИВНЫЕ СЧЕТА

1

Касса

0

0

2

Ценные бумаги в управлении

0

0

3

Драгоценные металлы

0

0

4

Кредиты предоставленные

0

0

5

Расчеты по доверительному управлению

0

0

6

Расчеты по доверительному управлению

0

0

7

Уплаченный накопленный процентный доход по процентным долговым обязательствам

0

0

8

Текущие счета

0

0

9

Расходы по доверительному управлению

0

0

10

Убыток по доверительному управлению

0

0

ПАССИВНЫЕ СЧЕТА

11

Капитал в управлении

0

0

12

Расчеты по доверительному управлению

0

0

13

Полученный накопленный процентный доход по процентным долговым обязательствам

0

0

14

Доходы от доверительного управления

0

0

15

Прибыль по доверительному управлению

0

0

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ЗА 9 МЕСЯЦЕВ 2008г.

номер п/п

НАИМЕНОВАНИЕ СТАТЬИ

2008

2007

1

2

3

4

Проценты полученные и аналогичные доходы от:

1

Размещения средств в кредитных организациях

1672

592

2

Ссуд, предоставленных клиентам

11374

9991

3

Оказание услуг по финансовой аренде

0

0

4

Ценных бумаг с фиксированным доходом

0

0

5

Других источников

0

0

6

Всего процентов полученных и аналогичных доходов

13046

11319

Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:

7

Привлеченным средствам кредитных организаций

2

0

8

Привлеченным средствам клиентов

36

278

9

Выпущенным долговым обязательствам

0

0

10

Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов

38

278

11

Чистые процентные и аналогичные доходы

13008

11041

12

Чистые доходы от операций с ценными бумагами

-2937

3078

13

Чистые доходы от операций с иностранной валютой

148

301

14

Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами

0

0

15

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

4

22

16

Комиссионные доходы

20074

13471

17

Комиссионные расходы

260

163

18

Чистые доходы от разовых операций

-12

-23

19

Прочие чистые операционные доходы

378

190

20

Административно-управленческие расходы

16116

16209

21

Резервы на возможные потери

4791

-4275

22

Прибыль до налогооблажения

19078

7433

23

Начисленные налоги

4389

2301

24

Прибыль за отчетный период

14689

5132

ОТЧЕТ ОБ УРОВНЕ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА, ВЕЛИЧИНЕ РЕЗЕРВОВ НА ПОКРЫТИЕ СОМНИТЕЛЬНЫХ ССУД И ИНЫХ АКТИВОВ НА 01.10.2008г.

номер п/п

Наименование показателя

2008

2007

1

2

3

4

1

Собственные средства тыс.руб.

83044

72299

2

Фактическое значение достаточности собственных средств процент

56,1

61,6

3

Нормативное значение достаточности собственных средств процент

11,0

11,0

4

Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс.руб.

4716

4822

5

Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней зодолжности, тыс.руб.

4716

4822

6

Расчетный резерв на возможные потери, тыс.руб.

2131

494

7

Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс.руб.

2131

494

Рис. Система функционирования банка

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5


бесплатно рефераты
НОВОСТИ бесплатно рефераты
бесплатно рефераты
ВХОД бесплатно рефераты
Логин:
Пароль:
регистрация
забыли пароль?

бесплатно рефераты    
бесплатно рефераты
ТЕГИ бесплатно рефераты

Рефераты бесплатно, реферат бесплатно, сочинения, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, курсовые, дипломы, научные работы и многое другое.


Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.