Страхование в гражданском праве

По данной норме страховая выплата может производиться страхователю или застрахованному лицу (выгодоприобретателю). Но, как предписывается и следует из содержания правовых норм ч. 2 ст. 934 и п. 1 ч. 2 ст. 942 ГК РФ, страхователь вправе получать страховую выплату, так как в договоре личного страхования он назван одновременно и застрахованным лицом.

Если выгодоприобретатель в договоре личного страхования не назван по письменному согласию застрахованного лица, то в случае смерти застрахованного выгодоприобретателями признаются его наследники (абз. 1 ч. 2 ст. 934). При этом страховая выплата по личному страхованию, причитающаяся выгодоприобретателю в случае смерти страхователя (застрахованного лица), в состав наследственного имущества не включается.

Нормой ч. 1 ст. 934 ГК РФ предусматривается обязанность страховщика при страховых случаях выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму). В действительности страховыми организациями выплачивается страховое обеспечение в размере страховой суммы не по всем видам личного страхования и не по каждому страховому случаю. В соответствии с правилами (договорами) страхования личности страховые выплаты в размере страховой суммы производятся страховщиком при наступлении страховых случаев по таким, например, видам страхования:

страхование жизни на случай дожития до окончания срока действия договора страхования или наступления в жизни застрахованного лица определенного договором события, например вступления в брак при «свадебном страховании детей» и т.п.;

страхование на случай смерти застрахованного лица (в том числе от несчастного случая);

- страхование дополнительных негосударственных пенсий, ренты. Если, например, застрахованное на случай дожития до окончания

срока действия договора лицо не доживет до этого момента, то выгодоприобретателю (или наследникам при отсутствии выгодоприобретателя) выплачивается так называемая выкупная сумма Выкупная сумма представляет собой уплаченные страховые взносы (премию) с долей до-ходов от инвестирования страховых резервов за вычетом расходов страховщика на стра-хование, если договором (правилами) страхования не предусмотрено иное по выплате доли инвестиционных доходов., поскольку это страхование относится к накопительно-сберегательным видам страхования.

По договору страхования на случай смерти застрахованного лица страховая сумма выплачивается выгодоприобретателю в случае гибели (смерти) застрахованного в период действия страхования вследствие событий, оговоренных в договоре (правилах) страхования. Если случай смерти с застрахованным лицом в период действия договора страхования не произойдет, то это лицо никакой страховой выплаты по данному рисковому виду личного страхования не получит. Однако если договором (правилами) добровольного страхования или законом по обязательному страхованию предусматривается действие страхования в течение определенного периода после окончания договора, то страховая сумма выплачивается выгодоприобретателю до истечения этого периода в случае смерти застрахованного лица, обусловленной последствиями страхового события, произошедшего во время действия договора страхования.

По договору страхования ренты, пенсии страховая сумма устанавливается для выплаты застрахованному лицу в согласованные сторонами договора сроки и с определенной периодичностью. Обязательным условием начала выплаты ренты, пенсии является уплата страховой премии (единовременно или в рассрочку) в установленные договором страхования сроки. Для начала выплаты дополнительной негосударственной пенсии вторым условием является достижение застрахованным лицом пенсионного возраста, установленного государством. Хотя страховые организации вправе устанавливать начало выплат пенсий застрахованным лицам и при иных их возрастах.

В случае смерти страхователя в период уплаты страховых взносов застрахованному лицу, не являющемуся страхователем, в соответствии с правилами (договором) страхования выплачивается выкупная сумма (некоторыми страховщиками - с установлением минимального срока действия договора для учета в этой сумме доли инвестиционного дохода). Если страхователь умрет в «выжидательный период», когда страховая премия полностью уплачена уже до начала этого периода, застрахованное лицо, дожив до момента начала выплаты ренты или пенсии, будет получать ее в течение периода, установленного договором страхованиям, в том числе пожизненно.

Если застрахованное лицо не дожило до начала выплаты ренты, пенсии, то его выгодоприобретатель получит выкупную сумму. В случае, когда застрахованное лицо дожило до момента начала выплаты ренты, пенсии, но умерло (погибло), не получив ни одной пенсии, ренты, выгодоприобретатель получит в соответствии с правилами страхования установленное для такого случая количество пенсий, рентных выплат. При получении застрахованным лицом лишь нескольких пенсий, рентных выплат и его гибели (смерти) выгодоприобретатель получит разницу между установленным правилами страхования количеством пенсий, рентных выплат и полученным их числом самим застрахованным.

При добровольном страховании от несчастных случаев, когда страховыми случаями являются временная утрата трудоспособности или наступление инвалидности застрахованного лица, по каждому страховому случаю в течение срока действия договора страхования страховщик выплачивает страховое обеспечение в размере, определяемом правилами (договором) страхования, и в пределах страховой суммы.

Страховая сумма может устанавливаться страховыми организациями отдельно на случай временной утраты трудоспособности, на случай наступления инвалидности и смерти от несчастного случая, а также одна общая страховая сумма на все три страховых случая и по договору в целом.

Рассмотренные правила регулирования имущественного и личного страхования, определяемые Гражданским кодексом РФ (гл. 48), применяются к отношениям по страхованию иностранных инвестиций от некоммерческих рисков, морскому страхованию, медицинскому страхованию, страхованию банковских вкладов постольку, поскольку законами об этих видах страхования не установлено иное (ст. 970 ГК РФ).

Во второй главе были рассмотрена характеристика договора страхования по которому одна сторона - страхователь обязывается к уплате страхового взноса, а другая сторона - страховщик (организация, созданная специально для страховых операций) принимает на себя ответственность за те последствия, которые могут произойти для имущества или жизни страхователя или другого заинтересованного лица (выговоренного лица) от наступления предусмотренного в договоре события. Также были рассмотрены права и обязанности сторон по договору страхования (имущественного и личного) до наступления страхового случая и при наступлении страхового случая.

Страховое законодательство регулирует не только установление страховых правоотношений при заключении договора страхования, но и вопросы их реализации в процессе действия (исполнения) договоров имущественного страхования. Регулируются, в частности:

условия вступления договора страхования в силу (ст. 957 ГК РФ);

права, обязанности и ответственность сторон после заключения и вступления договора страхования в силу в связи с:

а) обнаружившимися заведомо ложными сведениями об обстоятельствах, имеющих существенное значение для определения вероятности наступления страхового случая и размера возмещения убытков от него, которые были сообщены страхователем страховщику при заключении договора страхования (ч. 3 ст. 944, ст. 948 ГК РФ);

б) завышением страховой суммы против страховой стоимости, в том числе явившимся следствием обмана страхователем страховщика (ст. 951 ГК РФ);

в) неуведомлением страхователем (выгодоприобретателем) страховщика при значительных изменениях в обстоятельствах, сообщенных при заключении договора страхования, в период действия договора, которые существенно влияют на увеличение страхового риска (ст. 959 ГК РФ);

последствия для страхователя (выгодоприобретателя) неуплаты очередного страхового взноса, неуведомления страховщика в срок и способом, предусмотренными в договоре страхования, о наступлении страхового случая, а также умышленного непринятия разумных и доступных в сложившихся обстоятельствах мер по уменьшению убытков от страхового случая (ч. 3 и 4 ст. 954, ч. 2 ст. 961, ч. 3 ст. 962 ГК РФ);

условия замены застрахованного лица, выгодоприобретателя в процессе действия договора страхования (ч. 1 ст. 955, ст. 956 ГК РФ);

основания освобождения страховщика от выплаты страхового возмещения (ч. 3 ст. 962, ч. 1 ст. 963, ст. 964, ч. 3 ст. 965 ГК РФ);

переход к страховщику права страхователя на требование возмещения вреда к виновному лицу в пределах произведенной страховой выплаты (суброгация) - ст. 965 ГК РФ;

исковая давность по требованиям, связанным с имущественным страхованием;

другие права, обязанности и ответственность сторон договора страхования (ст. 939, 946, 949-954, 958, 960, ч. 1 ст. 961, ч. 1 и 2 ст. 962, ч. 2 ст. 963, ч. 1 и 2 ст. 965, ст. 966 ГК РФ).

III. Направления совершенствования государственного регулирования страхования

Страховой рынок России находится в стадии становления и развития в новых социально-экономических, правовых и политических условиях. По существу, он возрождается в новом качестве начиная с 1993 г. Как указывалось в гл. 9, по состоянию на 30.09.06 г. в государственном реестре был зарегистрирован 921 страховщик. По данным ФССН, все еще много мелких страховых организаций. Хотя их количество за 9 месяцев 2006 г. существенно уменьшилось в сравнении с 2005 г. Например, страховщиков с уставным капиталом менее 30 млн. руб. сократилось с 329 до 141. Количество страховщиков с уставным капиталом от 30 до 40 млн. руб. на конец сентября 2006 г. составляло 179 (против 146 страховых организаций на конец 2005 г.). По ряду других групп страховщиков также прослеживается заметная тенденция роста уставного капитала страховых организаций. В частности, возросло число страховщиков с уставным капиталом от 80 до 120 млн. руб. с 76 на конец 2005 г. до 104 по состоянию на 30 сентября 2006 г. То же самое отмечается по группе страховщиков с уставным капиталом от 120 до 500 млн. руб. Здесь имелось увеличение с 235 до 241 страховщика. Возросло количество страховщиков с уставным капиталом свыше 1 млрд. руб. - с 27 до 31. Такая положительная тенденция обеспечивалась в значительной мере за счет сокращения числа страховщиков: с уставным капиталом от 40 до 80 млн. руб.

Совокупный уставный капитал страховых компаний РФ составлял, как уже отмечалось в гл. 9, 77,8 млрд. руб. в 2003 г. и увеличился до 146,5 млрд. руб. к концу 2004 г., в 2005 г. составил 147,3 млрд. руб. На конец сентября 2006 г. он был равен 149,6 млрд. руб.

Общий объем собираемой страховщиками страховой премии увеличивается с каждым годом, хотя и неравномерно. Например, за 2004 г. он увеличился на 9% (с 432,5 до 471,6 млрд. руб.), а за 2005 г. рост собранной страховой премии был существенно ниже в сравнении с 2004 г. за счет резкого сокращения доли страхования жизни (490,65 млрд. руб., или рост на 4%).

По оценкам специалистов-аналитиков, общая сумма собираемых всеми страховщиками России страховых премий равна примерно годовой страховой премии крупной западной страховой компании.

Развивающемуся страховому рынку России присущи определенные недостатки. Среди основных из них можно отметить, в частности, следующие.

1. Незначительный объем собственных средств страховщиков, основу которого составляет уставный капитал, и соответствующий им размер, страховых резервов не позволяют проводить страхование крупных рисков.

2. Осуществление перестрахования наиболее крупных рисков приводит к тому, что значительная часть страховых премий по ним оказывается в распоряжении мощных зарубежных страховых или перестраховочных компаний.

3. Предлагаемый российскими страховщиками перечень страховых услуг представляется достаточно ограниченным в сравнении с очень широким разнообразием страховых продуктов страховых компаний экономически развитых стран.

4. Особенно отстают в увеличении объемов страхования так называемые долгосрочные накопительные виды страхования жизни. Причина этого находится не в упущениях в организации деятельности страховщиков и не в отсутствии потребности граждан России в этом виде страхования. Основная причина отставания долгосрочных видов страхования жизни заключается в существующем уровне социально- экономического развития страны, финансово-экономических кризисах и высоких темпах инфляции, которые обусловливают низкий уровень платежеспособности не только граждан, но и юридических лиц и государства (в том числе по погашению и выплате им долгов перед населением). Это является основной причиной того, что в настоящее время страхуется около 10% всех рисков, которые могли бы быть реально застрахованы.

5. Недостаточная разработанность страхового законодательства, несмотря на определенные положительные сдвиги в его развитии.

До последних лет отсутствовали налоговые льготы для юридических и физических лиц по средствам, направляемым ими на уплату страховых премий по долгосрочным и иным видам личного страхования, по страховым выплатам физическим лицам. Отсутствие такого экономического стимула также сдерживает рост объемов страхования.

Концепцией развития страхования (одобрена распоряжением Правительства РФ от 25.09.02 г. № 1361-р) предусматривались комплексы мероприятий по определенным направлениям развития страхования, осуществление которых позволяет в основном разрешить указанные проблемы страхования и повысить эффективность государственного регулирования в этой сфере.

Первое направление связано с развитием обязательного и добровольного страхования. В связи с низким уровнем платежеспособного спроса на страховые услуги приоритетным признается обязательное страхование. Оно позволяет обеспечить страховую защиту рисковых групп населения, юридических лиц, а также снизить затраты государства и местных органов власти на возмещение ущерба (вреда) пострадавшим в результате стихийных бедствий, аварий, катастроф и других вредоносных событий.

Основными мероприятиями для реализации этого направления являются:

анализ и оценка предметов и объектов, состава и степени рисков, лимитов по потенциально возможным видам обязательного страхования;

создание нормативно-правовой базы для выбранного конкретно го вида обязательного страхования.

Приоритетным в развитии добровольного личного страхования являются страхование жизни и пенсионное страхование, которые не нашли должного развития в РФ. Важным направлением развития добровольного личного страхования признается также добровольное медицинское страхование. В настоящее время оно является доступным в основном для ограниченного контингента страхователей - физических лиц. Основные объемы собираемых страховщиками страховых премий по этому виду страхования приходятся на договоры медицинского страхования, заключаемые страховщиками с корпоративными страхователями. Значительная роль в развитии добровольных видов личного страхования отводится и страхованию от несчастных случаев.

Второе направление определяет необходимость роста капитализации страховых компаний. Действующие на страховом рынке России страховые компании, несмотря на значительный рост их уставных капиталов за 2002-2004 гг., остаются в сравнении даже со средними страховыми компаниями экономически развитых стран мало- или неконкурентоспособными.

Третье направление предусматривает необходимость дальнейшего совершенствования налогообложения в части страховых платежей и страховых выплат при осуществлении страхования.

Четвертое направление определяет осуществление мер, направленных на привлечение иностранного капитала на российский рынок страховых услуг и интеграцию национальной страховой системы с мировым страховым рынком. На российском страховом рынке действует около полусотни страховых компаний (в том числе дочерних обществ иностранных инвесторов) с участием иностранного капитала. Доля этого капитала в совокупном уставном капитале страховых организаций менее 5%. Основные причины, препятствующие притоку иностранных инвесторов на страховой рынок России сегодня: недостаточная развитость и частота изменений законодательства; низкая страховая культура населения и многих страховщиков; не самые благоприятные макроэкономические условия и высокие темпы роста инфляции; высокий уровень преступности и коррупции во всех сферах деятельности.

Пятое направление предусматривает принятие первоочередных мер по совершенствованию и развитию страхового законодательства:

создание правовых основ деятельности обществ взаимного страхования;

совершенствование законодательства о налогах и сборах;

установление основ обязательного страхования, а также определение их приоритетных видов;

совершенствование осуществления государственного страхового надзора за страховой деятельностью страховщиков на территории РФ.

За период после принятия указанной выше Концепции развития страхования в РФ осуществлено многое из предусмотренного этим документом. Наиболее важными для развития страхования в РФ являются следующие осуществленные мероприятия по направлениям, предусмотренным Концепцией:

Во-первых, развитию обязательного страхования способствовало принятие и введение в действие:

Закона РФ от 25.04.02 г. № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств»;

Закона РФ от 23.12.03 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ»;

Закона РФ от 24.07.02 г. № 11-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовых пенсий в РФ».

Наиболее существенное влияние на рост объемов имущественного страхования с июля 2003 г. оказало, как указывалось выше, осуществление обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств. Закон, регулирующий отношения в этом виде обязательного страхования, и при имеющихся в нем пробелах, и не до конца проработанных правовых положениях позволяет осуществлять страховую защиту имущественных интересов юридических и физических лиц. Одновременно этим видом обязательного страхования обеспечивается и социальная защита граждан - владельцев транспортных средств, пассажиров и иных потерпевших при страховых случаях лиц.

Во-вторых, рост капитализации страховых компаний, составляющий основное содержание второго направления Концепции, в основном системно и последовательно обеспечивается предписаниями правовых норм

Закона РФ (в ред. от 10.12.03 г. и от 07.03.05 г.) «Об организации страхового дела в РФ», требующих от страховщиков формирования установленной величины уставного капитала. Невыполнение нормативных требований влечет ответственность страховых организаций - отзыв ФССН лицензии страховщика, ликвидацию страховой организации. Минимально необходимые размеры уставного капитала (без дифференциации по видам страхования) страховых организаций были определены - еще до внесения изменений и дополнений в указанный Закон - в рассматриваемой Концепции развития страхования в РФ. Результатом реализации мероприятий второго направления Концепции и правовых норм данного Закона является увеличение совокупного уставного капитала страховых организаций России с октября 2002 г. и до конца 2004 г. почти в 3 раза.

Принятые за последние годы изменения в законодательстве по налогообложению страховых платежей и страховых выплат существенно повышают экономическую заинтересованность хозяйствующих субъектов, граждан и страховых организаций в развитии определенных видов обязательного и добровольного страхования.

Значительные позитивные изменения внесены в Налоговый кодекс РФ в части налогообложения страховых выплат, производимых страховщиками физическим лицам при страховых случаях, и страховых платежей, осуществляемых за них работодателями, а также в порядок покрытия расходов последних на обязательное и добровольное страхование имущества.

В частности, страховые выплаты, полученные застрахованными физическими лицами по обязательному и добровольному личному страхованию при наступлении страховых случаев, не учитываются при исчислении налогооблагаемой базы в составе доходов этих лиц:

по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном действующим законодательством;

по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным в пользу физического лица (застрахованного) на срок не менее 5 лет и в течение этих 5 лет не предусматривающим страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов (за исключением выплат выгодоприобретателю в случае смерти застрахованного лица); при досрочном расторжении договоров добровольного долгосрочного страхования до истечения 5-летнего срока их действия (за исключением случаев, вызванных обстоятельствами, независящими от сторон) и возврате физическим лицам денежной (выкупной) суммы полученный доход за вычетом сумм платежей (взносов) подлежит налогообложению у источника выплаты;

по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни на срок менее 5 лет, если суммы страховых выплат не превышают сумм, внесенных физическими лицами страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату заключения указанных договоров; в противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты по налоговой ставке, предусмотренной п. 2 ст. 224 НК РФ;

по договорам, предусматривающим возмещение вреда жизни, здоровью и медицинских расходов (за исключением оплаты санаторно-курортных путевок);

по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховыми организациями, если такие выплаты осуществляются при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством РФ.

Не учитываются в налогооблагаемой базе физических лиц страховые взносы (платежи) их работодателей, уплачиваемые за своих работников по договорам обязательного страхования, а также по договорам добровольного страхования, предусматривающим возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, или оплату стоимости медицинских услуг, оказанных застрахованным лицам.

Существенное снижение налогового бремени предусматривается для работодателей - страхователей по уплате единого социального налога, так как страховые платежи (взносы), произведенные ими страховщикам по обязательным видам страхования и по договорам добровольного медицинского страхования (на срок не менее года), не учитываются в фонде оплаты труда (ФОТ), представляющем налогооблагаемую базу налогоплатлыцика (п. 7 ч. 1 ст. 238 НК РФ).

Значительно возросла заинтересованность работодателей в заключении договоров обязательного и добровольного личного и имущественного страхования. Страховые взносы (страховая премия), уплачиваемые ими по таким договорам, учитываются при определении налогооблагаемой базы по уплате разных видов налогов в составе их расходов, в том числе в неполной их величине (ст. 253, 255, 263, 264, включая пункты 481, 482, НК РФ), уменьшая суммы уплачиваемого организацией (предприятием) налога на прибыль.

В частности, в состав расходов налогоплательщика включаются страховые взносы по всем видам обязательного страхования, а также по следующим видам добровольного страхования имущества (ч. 1 ст. 263 НК РФ):

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7